公司用车费用如何抵税？汽车买在公司名下好还是个人名下好？

北美财税

Prime Accounting & Financial Services 会计事务所和大家定期分享税务小贴士，如有不同观点欢迎探讨，转载请注明来源：Prime Accounting & Financial Services

' ?- B5 E+ {5 n3 _! b- R9 K如果是自雇，那么车子和生意都在个人名下，按照用于生意的百分比乘以汽车总费用来抵税。

有限公司用车有2种情况，第一种是汽车买在公司名下，第二种是汽车买在员工自己名下，为了公司的业务部使用自己的车子为公司做业务。 这里提醒一下，不管是车在个人名下还是公司名下，您都必须要有行车的记录auto log，要记录下你有多少公里是为了你公司的业务用的，有多少公里是为了自己个人用途的，以及每次公司用途的日期，目的地及所见客户，公司用车费用是税务局查税的重点项目之一。
# _% Y' c- _6 h2 B" d4 b9 Q
第一种情况，汽车买在公司名下，公司付所有的费用。如果汽车完全给公司用，那么公司可以抵扣所有的汽车费用。但是很多情况下，员工或者股东也会用公司的车用于个人用途，在这种情况下，实际上您相当于得到了公司提供的福利，你就需要为公司提供的福利纳税。税务局有针对这个福利的计算公式，公式包括两块：待机费用standby charge和运营开支operating expense的计算。如果当你这个车子用作个人用途大于50%的时候，会使您在个人名下需要纳税的福利数字变得较大，并且又不能作为公司的费用抵税，这样可能会造成双重征税。

* y9 b& U7 B! |* G2 C第二种情况，汽车买在个人名下，个人付所有的费用，公司可以根据您用车的里程数给您个人一个合理的补贴。这个补贴在2020年，税务局的规定是5000公里以下部分每公里5毛9（59 cents）， 5000公里以上部分每公里5毛3（53 cents），北部地区更高一些。按照这个额度，公司报销这部分费用，这个补贴可以作为公司的费用抵税，而且个人不用作为自己的收入上税。由于车是在个人名下，折旧的部分就不能报在公司名下了。

那么这辆车的折旧费用如何抵税呢？如果公司股东又是公司全职员工的话，可以考虑稍微提高一些自己的工资，同时在二月份的时候以公司的名义跟自己签一个T2200表Declaration of Conditions of Employment，意思也就是说您为公司做事情需要用到自己的车，这样可以在报个人税的T777 Statement of Employment Expenses表里面填上汽车折旧的部分，如此一来不仅可以从个人税里把这部分的费用减掉，个人税不会多交，还可以很好的把车的折旧记录下来，费用不会丢失。
+ g$ S& y( A& M( o; H% q, {, F+ n
到底什么情况下应该把车买在公司名下，什么情况下应该买在个人名下呢？如果公司的业务确实需要大量用车，车子应该买在公司名下，如果公司业务不需要大量的用车，而且公司的业务刚刚起步，业务前景不明朗，买车的钱也需要股东借给公司的情况下，我们建议您将汽车买在个人名下。比如您借了$10万给公司买了一部好车，但是您的公司根本就没有什么业务，这个车基本上全都是您自己用的，如果税务局发现了，会把您借给公司的$10万当成股东福利，在您个人名下上税。
, p8 {* r5 k/ b; J1 B) z. m* |
我们的服务项目包括个人报税 （$30+每人每年），有限公司报税（$300+每年），公司记账，公司GST/HST/QST消费税申报，以及出公司税表T4, T4A, T5等。如有需要请联系我们。
我们会定期在公司网站上分享税务小帖士
微信: PrimeAccounting