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作者:思忆) X* n' i: |# D9 g" z0 v
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一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉,被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户,被处罚$110万加元。* c4 X Q$ g9 o3 T* P
这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍,他在过去三年中,都向美国国税局(IRS)和加拿大税务局(CRA)申报了税表,但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”(Report of Foreign Bank and Financial Account,简称FBAR)。4 O2 \# `6 L: T- D9 T
1 ~2 |3 x* {" G$ Q$ @$ X美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中,索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
3 S9 s8 T6 b# f, d4 N据加拿大广播公司(CBC)报道,Pomerantz绝不是一个孤立的案件。) `! Q/ b. i3 A6 I i0 O9 w0 o
多伦多律师Hari Nesathurai指出,过去两年来,美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民,个案越来越多。
& d3 [4 L! o8 N. v7 T k“很多加拿大居民没有意识到,即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交,也要申报,否则会面临处罚。”4 \" y8 w v# _% B
“那些拥有美国国籍,或者持有美国绿卡的人,可能不了解他们有义务要申报FBAR。”; e1 m, _- q( ^% W: O8 J- w5 s
美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道:“在收入税审查开始前,Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1(即"FBAR"),披露他的任何海外账户。”0 l$ c7 Q/ O- ?$ I$ B
然而,司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行(CIBC)有至少两个个人支票账户,是在2001年1月1日之前开立的,而且在2007至2009年期间仍然有效。
, Q5 o2 |! z; c! E此外,司法部称,Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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这些CIBC和瑞士的银行账户,在2007至2009年三年间,均有超过$10,000元的余额。$ s4 V, x+ R+ }, P
司法部称,这三年间,Pomerantz都在美国居住。- p- T M( f" Z8 z
但是Pomerantz本人提供的文件称,他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州,其他时间都在加拿大。
U$ }# V5 i+ g& r0 Y0 m: @Pomerantz在文件中称,他在这些报税年度是加拿大居民,而且指IRS的许多信息,以及在计算他的银行账户时有错误。3 o1 m; o: h. d4 B+ u
文件还称,如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误,都是无意的。
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3 M8 l! M- d, }9 S& h目前,此案还在按照法庭程序进行受理。
' h' o# Q3 B1 [9 r( {3 {, [! N但是,一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。% K8 V- k- ]; ]# i8 `( O
该协定下,加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS,这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
4 R$ _ }) T! b m2 ]) _ P; Z这些人很多是美国国籍或双重国籍,或者在美国出生,或在美国居住时间足够成为美国纳税人。
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