 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|

楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
' k( q, m+ A, y0 \0 k; ^7 B d3 P2 i/ T
2017-02-08 加拿大都市网
. }& f) N& V& n6 b, i$ I/ t4 v' R2 ?4 [) {8 [
在加拿大生活,税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱,将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….' [ R: I1 P* Y! P
更离谱的是,人去世了也不能一了百了,去世都得交很多税,而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?* g/ s. z& Y4 U) k% y: F
5 X" Z0 w* c$ G; s1 }) @
在加拿大,人死了要交哪些税?
$ m' o. X# |0 s+ M. ?# O O加拿大税法有一条规定,死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分视同实现了,则需要申报交税。
$ ?: J1 Y/ G9 z7 d/ {1 |3 r
5 @" _2 X* E- Q8 ?资本增值税
8 d, O; E3 N5 k我们来举例说明一下:
' c7 J, q& j" |" R3 j% g0 {4 i1 P3 W, q! A5 Z
有个人去世,他名下有两套物业,其中一套可以免交增值税,另外一套则需要按规定计算增值税后,受益人才可以继承。假如,当初购买第二套房子是100万加元,去世时房子增值到300万,则需按100万(50%)增值计算增值税。1 N! \; i. w6 Y: }9 M! u$ F/ r
% [1 k7 m8 ?0 G( x0 l- w" x6 h你想想啊,许多老移民自住的房屋从20年前移民时,以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势,现在已升值至接近200万元了… C; o$ c/ x. |1 H3 l" K
: c7 K! f2 F! @6 H+ [7 b( j
那么房屋增值部分的一半,也就是70万,要放在当年的收入里面上税32万。. p& i9 G5 ~& C! X
* d, J6 P$ z T5 Y
# D5 s, j. y- A5 S q
% [+ C" X( p& |. O
% x6 s6 j) @, w6 [ k# B& C. x% i5 _
' Z* N$ ^7 x+ S( l( f+ c5 \. D) q2 z) b& m& v2 T1 ^
注册账户的收入税
% B# W6 L2 b1 X% N+ l
7 P/ ~" Q4 P5 e& x) B你注册账户上没有用完的钱,也要算在你当年的收入,交完税以后才能留给子女。- _; p( G6 M- P- {& p' Y( D2 Q
6 g# N0 p" z3 D+ I8 f
假如一个人是在11月30日去世的,那他要申报的个人所得税有两个部分:# B6 ^- z# V3 W& f6 T( H4 t# O( l
) a& r; X$ _& f7 f当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天,他名下的所有资产视同售出,以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价,如果有增值,增值的一半和其他全球收入加到一起,计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说,基本这个人遗产的一半,都得上交给政府)
+ g9 i$ ^( q5 b4 P2 J9 `
+ i5 T( t& Z E! }: \! k6 v当然,这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。+ Z; E: U( [. E3 N5 ~+ m0 s9 T
下一代继承房产时 怎么合理避税?
9 v/ E0 a8 F, [, |2 j0 v+ `4 S2 ?. T$ }
如果该物业是自住(principal house),在加拿大税例来说,是唯一赚钱仍可免税的项目。
: y5 ?+ Z% k k, T" E9 s( ~9 T8 l/ `7 Y) @- d
当一个人死后,政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋,纵使这是在20年前以40万元买入,现时升值至200万元,升值的160万元不用交资本增值税,买屋的40万元原本就是税后收入,也不用再交税。& X5 r- I8 k; I& u2 P9 P
0 m" B+ u0 _5 _( v
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女,子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产,例如买来投资收租的单位,不论在生前转移还是死后变成遗产,都要缴付资本增值税。
( l+ M d" M+ `9 d( X
# g8 q7 C7 V3 b" |5 }8 o$ T- y( |5 v0 n( J c* R* ~2 \/ i! e
. {* l3 B/ x2 Q6 K
8 C7 v# o% K4 ^4 W0 w! c$ @$ D- @% E0 T7 W8 T; u
( N) `1 l1 A C* \* {1 \; D
& h( o: {! B3 \2 x6 ^0 J0 ?! K1 Z
还是举一个例子:
4 D4 M T. x' P. I7 s
5 H- @0 t% S! b. ]5 nC先生生前订立遗嘱,死后才将出租屋分给子女,这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下,承继物业的子女,便要交出资产增值税,物业才可转到名下。
; w! z5 p v, f" R. B" z, ?! w3 n7 o4 t. `' ~; Q; T
会计师:预早订立清晰遗嘱
* G+ d: Y2 n$ z" E. {
, q9 G3 `) U: }- y" f: C$ V对于如何有效地将资产转移至下一代,会计师梁万邦表示,实在没有甚么独门方法适合每一家人,但早一点进行周详计画,订立清晰的遗嘱至为关键。- U2 E: k6 J6 I
: o5 n4 I0 z; [/ B* f) _1 A他指出完全没有为身后作任何规画及安排,也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配,所需付出的税款及遗产验证费,相对而言是最贵的。
( C" o2 j J) X2 Y+ f& t/ J* G
6 r5 }" C B3 E+ o以房屋为例,一旦变成遗产屋,可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序,法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是,房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖,例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值,当这间屋经过一段时间才变卖,期间的升值部分要交税。% K/ j1 i) o4 Z
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子,则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚,房产便会拨入了死亡信托(estate),变成了遗产屋,也要交验证费。信托可先卖屋,赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价,会根据信托的税率课税,最高可达53%。我会建议做遗嘱时,找一位好的税务专家及律师协助,按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”3 L: Q) A0 }3 n# A
# T( A2 x1 c n! L8 V+ T
% H8 T* }# w" o$ V1 Q/ C
6 y3 `* N5 h; G3 i5 J
' e9 W+ V9 z6 @+ Z0 P- n2 e联名房产逼遗产验证费
" g9 P( {: |$ \5 X; `
2 ?; b1 D0 q8 j- O$ u虽然加拿大没有遗产税,但有遗产验证费(probate fee),各省收费略有不同。安省的遗产验证费,为遗产的市价总额的1.5%。具体来说,安省的遗产验证费分两阶段徵收,遗产总值首5万元,验证费是0.5%,超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元,该费用便要3万元。2 }' i5 ~+ A+ n
+ J. S! g. i6 V- Q2 ], ^遗产验证费的计算项目,包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说,所有列在遗嘱中的全部财产,都要缴付验证费用。不过,并非所有遗产都需要验证。4 l, X3 j& F0 Y: q' o
- f: @& P/ a& r# V, u
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险,如果有指定受益人,便可扣除在外。# c8 O# `) L$ I
; }) q$ T" K, K. H" j; G9 C
父母和子女开设的联名帐户及联名房产,都可避过一笔遗产验证费,所以经常听到老人家说,要不要把子女的名字也加入房产,还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法,梁万邦并不鼓励。3 c: a2 b0 G& K' d; ]+ r) K% _
转移物业存风险# i0 q- s6 A* W3 X# w6 g5 L
! [; w( R- J7 ?3 J; b b2 R
“提早转移物业给子女有多个风险,假如子女离婚,业权便会被对分,如担保生意,出现经济状况时,随时被银行封屋,当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险,随时得不偿失。! b% o h0 F6 u
3 r8 ^1 g7 e# t9 M“有例子是,父母在65岁退休时,假设自己会活到100岁,便将7成业权转移给子女,当作是一次过缴交未来35年的租金,并在合约中写明,子女要让父母在屋中住到100岁,不可赶父母走,但是一家人要写到这样,倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。5 S# ], W. L* U5 \: V K0 b
% g7 E P$ R9 G( P' ?
6 ~, L2 g$ G, q1 W, u" k7 u! s" j9 J很多人心里的想法是,反正迟早都要将资产留给下一代,但子女如何运用,到时已看不到了,倒不如趁还在生时,把钱分给子女,协助他们早日完成梦想。梁万邦建议,父母想减低业权转移后的风险,可将已供完的房屋重新做按揭,将钱分给子女,等于在有生之年,看到下一代如何运用自己的资产。
0 j; N0 t9 Y7 H0 p5 ^# m$ F. G9 O9 B) H% H% ~5 |( x6 m
“现在房价炽热,原来40万元的屋都升值到200万元,父母再按拿出100万元分给子女,并由子女负责还款。等到父母百年归老后,才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险,就是楼价忽然大跌,导致资不抵债。但人死债死,银行既然愿意借钱给一位老人家,这便是银行的风险了。”3 B8 O; r/ g7 Q% r
1 \4 D( ^! g* ^2 g4 Q$ U6 I
他建议,购买人寿保险,并指定受益人,是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担,因为人寿保险的赔偿是免税的。
+ [+ v& {4 N {7 }) q( I- o7 o6 g2 l& M! b$ a
4 B+ q$ U" A* M$ G
. O* E9 B& [2 m; c! q
! y& f8 ~/ V- m- Q3 G% _3 {/ {/ C2 o6 @8 ~1 w
7 V3 P8 m+ e+ k1 t* v5 S
2 O$ h. G+ b/ b8 m. z
- n; n$ d8 z1 q& G9 ]$ q5 ?4 B1 Q
1 e* b# j' E6 O& o
% {' E2 Q4 Y; x/ M& X7 f, h$ y. R6 e% }: D9 Y: a7 S/ U, T
- T. P! s3 X V; A- D e1 V' ]. {! w; w P8 p% ]1 u
6 p) X1 r- {# ~9 h# x2 F0 s8 r
0 X b9 C' C* I. ?
/ W4 h/ o q+ R1 _% t0 ]! i. l
: B, l" I+ Y, ~
, i' \: k- d/ q* h/ f
4 C& d) W) T) U! {# w$ H; J5 |+ ~/ A& o: r8 r1 Z2 ?
W0 l2 @" y- N2 F- _. y2 S F" G. k% p
- V9 j: |: [5 H) C+ _& i1 v
8 u! x0 W: S0 P* l6 u# B0 }3 O |
|