 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
/ m: y% E A6 e+ b% {5 K( X2 p* K" E% ]
2017-02-08 加拿大都市网
" S6 |8 \( l3 K. T `7 D: u2 g+ }7 r: k0 w5 h3 O5 g: G, `
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….3 a1 k5 }, C; l2 j
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
7 J- c, g2 P& M- o2 o; l
" w$ r* `5 {0 g3 b+ r5 P9 P在加拿大，人死了要交哪些税? ?0 X: Z6 b# s0 Z; s/ c8 ]4 e
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。
) @7 @$ G6 C5 f: {" ~* H) k! V, Z# Y2 a
资本增值税
& J d- N# w# p9 B5 [+ ]% |4 g0 Y我们来举例说明一下：% X! d& T8 N! B; e/ @
$ w! D0 e1 u. H1 i3 N- S# h. w
有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。2 v' I9 d3 R% _& Z: R3 F( k8 ^) v
5 l! g; R4 S+ J$ A3 A7 M你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
' }, y# I. K4 ^. w# E4 x) r6 L u: Y, j+ b ~0 l% J
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。
% m S2 z/ T& }9 E' R& B% J) `! o7 m$ ]
1 \/ }7 K! s/ I% \! t3 e' D
9 E( _% V7 B; t7 B% U9 E5 ^; s7 P2 k# x
! H+ x$ M( P4 l5 T! k* O5 \) z
8 |; x9 k4 }3 _3 q注册账户的收入税
% d5 U# E6 z$ i4 G$ J
/ }6 f, Q* f$ J2 Y: a, K& b; a你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。" e& ^. i2 D4 g o z. C/ n" g; {
9 {5 z& }/ O3 J1 o# H; | M假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：
, O5 h5 T5 F$ j
3 X; ~2 B1 n( n3 y' t/ ?8 `当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
* B6 i1 Z7 X" w# d) T# e$ l+ b# ~8 ?- p1 v& L/ E! m
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
2 B, f! i9 f# r! V# E$ b下一代继承房产时 怎么合理避税?/ V( m! X+ h% G% t
+ R. d, ~( L" h) |8 [& g* v
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。; V3 A/ s& I. Z
& L' a9 L* o+ p- \, u4 M
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。! b, T/ w% H( t$ V! p& o, u+ | @
1 l% N0 b& ]6 Y. O- @# v如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。' }3 k! x3 i# z- ]
" ?+ L2 S1 L$ X/ B% `$ q* o
# ?' b' R) b2 {: R; L2 m% v9 i% N5 @* }7 T7 y) @* \
2 x4 k1 e7 S( G- n+ |, Q& I7 D2 g9 J* N) c ~( T
. \. d7 l {4 A! e: k9 D) D: b. N& N& V5 k
还是举一个例子：) e9 r, Q( P% |+ p- N
1 [/ C' Y- q+ }1 e9 f. {" U% N
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。+ l* I/ R0 F" W, Q) t
* }' E1 l0 O) m+ ?) X* Y会计师：预早订立清晰遗嘱
4 ?- o( { m% J. M3 d. ~& n
: \0 o! `. E4 V- z对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。: ^) f! h- l9 e s) l
9 P. z! A/ m% L5 U/ [/ }他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。$ E: @/ c7 j: k% f, e1 \% e
4 R6 s7 O, s' ]以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
, {! a6 V" V: G; k e“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”
2 C( Y7 J+ f- ?/ J: l% w6 `
8 n9 E% c3 L+ P% N* ^
$ {- P! o+ K7 P9 T0 M5 {8 j- R6 T- k3 p& G6 p4 o6 g
m; N, a2 \' D, D联名房产逼遗产验证费$ q& @2 n7 S: h% V2 [5 N1 Q
" P4 A2 }/ Q: m7 T2 L$ o! U' k6 ]& n% v
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
2 h/ D/ D5 w" R7 d. R& a9 s# q
, b$ s9 d4 b2 s% y5 ^遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
. P% Q' `4 u2 X: K3 g8 i0 J: \% w+ X2 G/ j0 r, ?
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。7 \0 B3 g; r0 j3 w
# n& K& ^* m. K! Q父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。
+ G. {+ M% z6 }转移物业存风险5 S- H: t8 S8 ]" j3 o
! B" G' t8 o0 U2 r& O
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。, i8 {$ P" e2 n, v% c
0 A3 Z1 k4 g: r6 C4 L- t/ Y“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。# L# }. s2 z# j* Y, X6 M
3 A+ L/ q, L- \7 L! F! C- [
4 Z' p1 A; s% p( [' ^. Z. ^
很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。& L; N! Q( Z0 u6 Z7 U# H9 z, A
I6 j8 N `/ G$ L9 |3 m; [
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
4 ?; w5 Y4 R& i! i
H j' x; k7 n0 y3 ]. x他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。6 S5 C8 L: z; t5 _/ {. ^
- q" }4 ?% U. o9 q, I# L
2 W" G3 }! W+ X5 z7 g) X* G+ |" Q
) H+ a8 s- H% h& }" v
8 p% c% d6 S. U' S2 a; n' H. }
. L, t$ X1 d" G! m6 y! B! B( O5 \9 k! X" G; r+ Y
' G$ i- g6 k$ A. [
6 W% p9 k+ g" M+ m9 u0 p6 ]0 G |2 m! V* ]2 H
+ A/ ^/ a3 i" j' \1 y3 u6 B# V
: y$ m) Y) `% |, G2 P/ C
4 H$ g+ u; Y6 G2 K# |1 {# _. K! G) E1 @# W5 K3 l/ [0 j) k/ L
b9 [: m }1 t. @8 S( |+ H7 f9 g' e* r7 H
- e: n% n. R/ p( [8 G
/ m6 z+ b3 Z0 F7 h2 n( v! s( w" H9 q' ^
/ E) q" O9 K" l" ~& s0 j7 X
' Y8 o- d& T E6 a- p5 R/ e
9 D* R. X0 ^# `/ G3 @- B7 G% w; A5 |; S8 l& Y$ q
}9 E* h" ~) A7 K
|
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
