 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 / v. o3 }0 s% _7 F2 [, _
, L- c1 i' Y+ m/ f: c. D: h1 q% H
2017-02-08 加拿大都市网
! q6 G& N. W, d7 {) q; A6 p: v" r/ }, {, E) V: \
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….
9 |4 ?; B6 j+ s4 V2 G/ V* m更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
! g+ x$ v# l" v+ c3 f3 ^9 \& E% f8 q, k3 c# @5 g4 Y
在加拿大，人死了要交哪些税?0 G$ b0 n# s8 `
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。' B" V- ]" V" t/ Y
# M+ \, n! q H& m资本增值税
% W& d) F/ w( ?2 r我们来举例说明一下：
1 c6 i [' d/ |9 |% R
* I* s+ k* S8 P$ m8 h# B# y& K# s有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。8 A$ a4 B! p v( B, F. d8 c9 d
9 M! Y+ v( { H: @
你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
' v; S1 e q( V: e0 f/ w7 |6 W8 {4 \* b' ?4 X3 w
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。$ x, F1 M; t F2 T9 R3 C2 G, D* J
; K1 N* ~: ]" m9 _5 E' q( Z4 q) ~, W0 L, k9 P9 V
9 A. A; A0 q6 R( [: D! E, Q0 k2 r$ u$ w
3 U* N3 f, O+ Q9 G* d0 ^
7 Y' U) G- x6 x) ]' V3 s+ [) p! y注册账户的收入税
% }) P, H! ]% o; p. ~
# A6 s9 @( g# W; f3 m9 y你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。
, o& ^4 o1 Z8 A$ p: R
# y1 ~1 i) b% [% d- y( E% E假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：7 X% i d l0 D& r# v
1 v$ I, O+ s" B当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
, i! i8 E n( a. Z, d/ z
: n# [; m" A% y+ U当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
k5 e; k; r% @/ |下一代继承房产时 怎么合理避税?. y S! A3 _3 M5 b
) S% v' I: c! f x$ d. m
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。0 V* ?& d& J6 h3 h' t% V- n9 ?" h
: K! k8 B7 o, Z
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。
( {3 X9 n. K G, _! S$ R4 E4 o2 E
% m5 t+ P) [5 f# [: z如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。; n' X Y+ k3 T4 S; Z3 Q
5 P" Q0 A2 F, {) Z8 i) Y l" [5 Z8 c: Y+ C
t7 M, X. Y1 y A) m& H0 w3 x% o! ^6 b: V4 _/ y' p& b g2 [8 i
8 ~4 \$ u- H9 {" }: q( o( I
' Z+ P( R+ |: T u- d, P7 _/ h8 C) R# X" W& @
还是举一个例子：* h( |; a9 s) T$ w( X+ h6 _8 C
1 q: Y# U: Y2 b2 c* @- }4 eC先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。
/ ?, V0 p! c) ~. l$ `( R0 ?1 @1 `2 o5 l, P+ d! p
会计师：预早订立清晰遗嘱- o7 q" R: F/ f6 M1 w4 ^( E
9 |( V [2 g3 K% V) `2 z& O对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。) t+ U( W: J7 n% ?9 h9 t7 `" Q
1 R1 v3 q1 I! X* j) c2 C
他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。4 U! k. o# N1 g I2 B
. i& r% H' u9 A; F) H0 p B: r
以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
4 O$ h0 {0 A! k1 \( o, w“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”3 L7 ?/ {- b5 P4 u# S# t( ^1 P) B
/ y8 Y9 {& |9 }
* j+ }9 f% I2 o' S
6 R0 k* |! v) Z- x `
; y5 z8 t8 d+ v% K1 ?联名房产逼遗产验证费
# e+ N0 d% U- q, c6 }
, h7 e# j7 P) T1 c虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
; e4 j) Q3 V* @3 i# x1 V. y7 ^$ K3 y! d/ s# v0 h$ F: T
遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。0 j) R/ `, v' R/ h6 C& a. ?
. B4 P B8 k7 X* j5 B) @注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。
; @" v' a% w1 `( \& S
. Z3 i6 a6 j! V+ A0 g4 ?父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。* w# V7 m# j4 b$ X3 m2 m
转移物业存风险: `5 {5 D- C" S( X
0 [; W {# `( Z: i; o; l' E" ^' g“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
& O @5 B: Y( i
9 u; u$ F8 Z* C9 W“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。
# O- D) `- O+ |* j$ H( F2 E- G, m" n, L* ^% O& f, q2 L0 Q
O4 D! x7 w. n5 n8 `: w; n很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。* ]% X* O+ a, R, q
/ a! K- d- v0 m: x: f“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”6 u4 Z) ~; G4 F$ ?4 w) y
& y K0 S9 o8 Q5 c, S
他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。) X5 Q( m) u5 J, p8 L4 ~# [: I1 |
# F9 H! t1 u; o' N. Z" O: H8 t
/ z/ I! B# o! `( @! V
, C/ d3 `8 M5 T$ z7 z8 S8 L/ }
1 B9 w2 W- X x% A6 b
. ^% \: g5 d; Y* m- @8 n* g3 \% [) |5 r* ?
( @3 J. P' B9 Z
4 J. a' B: H* C+ O9 B* s
- {; X+ G. k" V7 a5 J- O4 ]9 t% E* a) S# {4 F4 y. W
9 r2 b+ j0 f5 I6 J
8 }, U( f( S. a; K( E5 X: d
/ V3 ]( D X/ q
}' V- M r. k1 \4 |+ ` f' L6 S. C
5 O3 m, Y/ Y9 ^
; D6 S+ H6 e6 e- Q3 N. v9 p+ r" z" [/ o" O" t7 u f4 ^
4 O3 l: `8 B6 C; i% E _
4 a) ]- Q5 j5 c# d- `. e* L
7 G! q2 P) S: k6 P- U! h
: b4 t0 O7 M" l6 v: s7 r3 k* b
5 T; E; g$ \% j( Q# J' C$ R5 r
" T$ j5 s$ m* T/ t1 v |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
