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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的,我想对其他新移民是非常有帮助的。
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每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。 5 h* Z- Z* [9 ^7 _. ?
& s* V4 z" w; w9 g过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。
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即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。
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! x7 Y1 q9 Z0 l- f) R; `. w* w二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。
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税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。
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' a2 F( o6 ^2 o/ }第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。
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5 A( _ j# X) u第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker抇s compensation benefits)等一切收入。 . A( T @+ d+ N, N
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第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。
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第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。 ' i0 k# ?( i' y6 ~
$ q# s: v, j5 A& O第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。 ! N+ ?3 r: h/ u3 T. g( @4 j$ v
; K0 B8 R; x' n% Y. h1 Z) l" G- V第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。
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应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。 9 `8 }% i- R) L# I u; A5 F1 p' u
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第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。 - R/ [4 `/ o V% I" ~" V0 J5 x
H% E: a3 i1 f" i! e: S我们来看两个例子。 1 V& V8 J! J. q. `& L5 G
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张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。
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! a: M" [2 N1 `6 {张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容: , X; e' j& A9 w$ F4 h
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姓名,住址,SIN号码
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5 w8 e3 w( h3 v14 收入(Employee's income)7,308
, N7 T3 f( Q! d3 v1 r+ d2 b0 A+ R* R2 ]0 {; G* @/ W+ w A
16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219 5 x* w6 x- H( L- T/ Q
) i3 f& p% e5 }. G8 ? C8 T18 就业保险(Employee's EI premiums)185
, T+ d! \8 @. ^" \5 U% f, t& x. ]! @3 w3 \/ f( U
22 代扣的所得税(Income tax deducted)1,168 3 @7 g7 E, J9 a: o8 k8 F) C
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我们现在来帮张先生一家报税。 " R. C2 f6 b. F3 u+ J3 h
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在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。 & T" @( U2 B, L% C, X4 A
7 t: p( C* f2 D6 u没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。 - W1 r0 l6 V. U$ a* W
/ f+ S% j% |9 k- e1 c4 o+ r没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。 `: B+ K* R+ X, Q( M2 q9 y ^
# o, ?. ^9 P% }第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33; * p" a4 U* v: {3 q. _$ V
! q" H1 x; _+ Y5 C' j夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47;
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0 f5 P+ z9 g9 E净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。 2 K9 M* n) D \; a# k1 x! w+ Z
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308行填CPP供款133.28; ) h9 E) E4 v$ A7 ]
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312行填就业保险185.00;
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% `- M; a& J8 x0 H+ \% c无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23; ' E; R" F$ i% {" V q9 U2 {
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335行乘17% = 1351.03填入338行;
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: G' e9 {; _. t v" }6 `350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。
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, H# e5 [4 G+ i; g8 E4 H; B第六部分,计算总的税款。
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由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。 1 W' K- m1 t7 S: i7 @# Y( }6 s S
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蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。
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粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。 + E" d% F( ~3 B ?, |
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回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。
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437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00
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; e- ]6 e8 M) U2 F+ t( `2 H X. _448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72 7 A: t/ X9 S# l8 h- I
2 F2 a1 c' u( x4 P0 R- O2 x到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。
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/ y9 b0 D& J' U# n. F: {两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。
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第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。 8 k+ }* a7 p9 d, `) U# H
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437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。
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! t/ Z0 S- F* u% ~4 A张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。 " O; d8 _$ {9 G
8 N w. `. P& p6 s张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。 3 t$ \% @' x; \% I& G
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再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。
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6 W. h+ @4 P b; }赵先生的T4表上有这些内容:
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姓名,住址,SIN号码
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14 收入(Employee's income)4,0000
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( _! \ f% \* e' c5 K7 e16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200 . p' A K# S4 c$ e: _* y5 i
5 u( t2 A- I l# ?2 A: S18 就业保险(Employee's EI premiums)1,000 9 X( i# R4 M3 Y5 `( W# }+ F" F) n, N
0 ^$ p6 n% m1 e) H- p9 o4 L
22 代扣的所得税(Income tax deducted)6,400 , I2 z+ o& |8 u7 w: E0 d
# p/ Z6 X* X$ _+ |3 B2 j# Z; |0 O44 工会费(Union Deducted)606
0 O8 a' R5 t4 b& p" v/ ]4 f; g1 N6 y' n9 y
我们现在来看看赵先生一家报税的情况: ; i2 B$ y4 J; i# \
4 i! J' W$ N& Y7 F1 ^% m150行总收入(Total income) 40,000 9 w0 {- ]* y/ E- R
+ _+ e% w0 d+ ]212行 工会费(Annual union) 606 6 N$ q. ^% r, R
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214行 托儿费(Child care expenses) 2,880
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236行 净收入(Net income) 36,514 k" H Z, ~" q, q, M
% Z1 d4 f1 b4 v$ p260行 征税收入(Taxable income) 36,514
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300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794 % D1 x$ P( @5 K4 K6 j+ L; J3 o+ O
' e- g# O# M6 \" \303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718 % a F& R+ X. R* Z( r
g1 T# V1 o4 g& j5 S$ R
307行 (Personal amount supplement) 61.48
4 J! J, {5 o2 R- ~5 | p. K7 V" S" v+ t8 C4 f- e: \% ~8 }: Y
308行 CPP供款 1186.50 $ s- u$ t/ m7 t2 q& R+ E* G
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312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50 % }$ p5 I; l$ R% b& n
5 x" f: D; n% K; g
326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出) ( w2 N2 B' D" B: I5 Y6 E
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335 行 18,354.48 ( e3 W5 {5 v1 G: w
6 _# ?0 V f% p. G350行,免税额度(Non-refundable credits)3,120.26 ; P! H5 F5 Q* H" Z) y
7 t( J# f0 p9 ^* |' f( u" o406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出) + ?/ H6 L1 F; f P; X- a, j# R
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420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98 , d; |( D, R% s; v4 t' O
$ F6 ?" j' P; p$ S6 s0 j428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出)
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+ U) q5 S2 p" o& y435行 总税额(Total payable) 5,175.42 4 T7 f! N& F k( c- L
/ _8 @: T! n) C5 b, [! r437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400
7 b& {4 S5 w& V- L+ H# ]9 w, o4 |- M4 r5 Y9 \
448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50
- B. L5 c9 ]. x7 i# [* J
5 B( H1 B# x3 q- r" d* ^+ ?0 j2 i( O& H450行 EI供款 (EI overpayment)5.50 2 C# M4 z" ]& | y6 V g# C
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479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
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482行 总退税额(Total credits) 6,419 / V$ F4 I' |7 v- S5 B0 R4 Y
' x4 u! f' G- u ?0 b484行 退税(Refund) 1,243.58
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赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均 2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。 1 ~3 t* ~9 p+ ]$ L$ {7 Z& l# A
3 A) K! e. n& _2 g5 c0 y* B赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。
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报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛9丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html
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! @- p6 r% N& T5 O$ E# z/ a4 L上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。 ; e- H- d H* q8 `
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加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。 5 s7 i6 R3 i+ R9 s" E
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对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度,即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,甚至外国人,所有费用全免,孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务,新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲,三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等等等…… 9 I: [$ D' A$ I# y0 X
7 E/ J' [) v8 [* V1 [1 F/ E找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml
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对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml
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加拿大移民部最近打算修改移民法,为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金,10年后,大部分二战后婴儿潮(Baby Bomb)出生的人都退休了,社会急需补充大量劳动人口,以维持各项福利制度。
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上面谈到的福利,都是国家提供的。比如免费医疗制度,只提供看病的费用,如果住院,只能住四到六人一间的大病房,不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病,看病轮候时间过长,病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月,一般的手术等候时间也要论月等,看急诊,往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病,是耳朵痛。恰逢周末,只好去大医院看急诊,等了三个小时,才轮到给我看,五分钟就开了处方,医院却没有药房,要自己到外面买。而药房周末也不都上班,还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时,居然没有人管,老太太等不及了,撒手西去。今年冬天,一个华裔青年急诊,救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院,但因为政府消减开支,医院不接待急诊病人,救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。 ' u% l1 V( m6 k, F
' l% a" r* r3 B/ p4 G7 Y @找到正式工作的人,在国家提供的福利之外,还有公司的福利。 ' o: I1 U- J" m8 N
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前面我们看了赵先生报税的情况,算出他月均收入1741元,那末他实际每月拿到手的钱是多少呢?我们再来看看他的工资单:
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工资:工作时间: 80 小时 单位时间工资: 19.157 共计: 1532.56 2 @! j0 d F& @; Y, \8 g
8 Z! d& D$ @. [所得税: 230.16 加拿大退休金: 54.39 就业保险:36.81
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伤残保险: 18.41 牙医保险: 10.73 生命保险: 12.12
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) B1 O. |) E* b5 t+ B ?5 oOST生命保险: 1.95 公司退休金:78.36 工会费:27.88 / G' q9 P/ Z$ l0 \7 L2 B0 k& x/ J
. l$ S! |$ T+ V) }) l) s, N. H# \扣款合计: 481.54
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" u0 _7 ?2 E" y& t2 d实发: 1051.02 8 k& F( Z/ c% Y" _9 Q3 K7 X
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两周1532元工资,七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险,又去掉一、二十块。不管工资多少钱,实际发到手里的差不多都是这个数。
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加拿大广播公司给员工提供了很好的福利:每年12天公共假日,8年内工龄的职工,每年15天年度假,25年工龄有30天年度假,15天病假,1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假,公司团体保险,公司退休金等。 0 k# N! E. X+ ^
& e3 E1 K e3 L/ m, m- S1 o公司提供的免费全家健康保险,全部报销的费用:半私人病房(两个人)。单身职工每年自负(Deductible)25元,全家无论人数,自负75元。然后,可以享受免费项目有:全部处方药费;每天另加12元的半私人病房;康复期住院,每年120天;外地治疗费;私人护士;救护车;救护直升机;助听器及配眼镜(两年一副眼镜,可报240元);糖尿病药品及设备;酒精及毒品依赖治疗;心理治疗。
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- v, D# S. \+ c9 E' ?1 {一般感冒、退烧药,维生素是非处方药,自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方,药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后,我眼睛不适,医生开了两剂药,有一小瓶5毫升眼药,2.5元,另一管软膏7.32元,实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒,开了20几片抗生素,还有一点什么药,60多元。如果没有保险,可真吃不起药。刚来的人没有工作,自己也没有买药费保险,一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法,不在政府的医疗系统之内,中医师开诊无需执照,买中药无需处方,当然就不在政府的免费医疗保险之内,看病需要自己付费,中药也不在药费保险之内,也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。
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牙医保险,要扣工资的0.7%,包括:检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗(如填充)报90%,假牙、过桥、牙套,报50%,矫形,一生一次,报50%。总费用每年1000元。 |
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