加拿大个人收入税制度简介

edmon2008

加拿大个人收入税制度简介

在加拿大，每个人当年收入是多少，应该报多少税，除去多少减免，减免之后应该缴纳多少税金，都是要由纳税人自己负责计算和申报的。当然其中计算的工作可以委托会计师来做，但是提供全面、准确的信息，是成功报税的先决条件。在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识，希望能帮助华人新移民认识加拿大税制，作好家庭税务筹划：

一、个人收入税的征税对象

* O# g6 M) h* I& E! W9 s% }+ \加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”，在世界各地的入息都要向加拿大报税，它的定义主要考虑以下几个因素：
$ z% J& u3 E2 G4 b1 k
) z: d) E+ L. J* y: q% O1、日常居住地点；
: p" p: Z  ^7 N( E2、与加拿大或外地的居住关系；
8 \8 F# t# P1 w* a; g3、逗留加拿大时间的长短。
8 T) x0 c' S7 N. h
+ `. `4 j5 u4 @. \; G+ t& n& R, p% `“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外，一个与加拿大没有“居住关系”的人，但却在一年内在加拿大居住183天或以上，也会被当作“税务居民”，而应向加拿大报税。
6 W, ~+ D0 r2 S) ~8 G* b5 Z, t2 z
二、应课税收入
4 d; @: {' x5 h
3 i8 i3 ?3 |! f' z分为四类：薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广，如：薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕，自雇收入，耆老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。
9 f! ~) Q  {6 V' W( s" P  w. y  l3 @
三、税率
" p: `; m- h- m! c* t
1.联邦个人收入税：施行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。2009年税率是：

--个人基本免税收入：$10,320，即收入在这个水平以下时个人所得税为零；
/ p8 U, P6 J* e--在0到$40,726这个区间以内的收入，联邦税15%；
. |# @* _$ E3 Z$ x9 }--在 $40,726 到$81,452这个区间的收入，联邦税为22%；
--在 $81,452 到$126,264这个区间的收入，联邦税为26%；
! F$ c9 A8 E2 S% [+ S# S7 \--在 $126,264以上的收入，联邦税为29%。

* |! D% r1 x* }( A# b7 w8 H7 f# M; A2．安省省税：应税收入的6.37% --11.16%

3. 应税收入超过$20,000 以上应付安省医疗税.
. e) h5 A5 d. N
四、扣税项目和免税项目
8 g9 k1 o3 M8 p0 `2 }. |
  ?5 e' v& Z4 o2 ^$ b2 G1.扣税项目(Deduction)：是指可以从课税收入中扣除的金额，以减低纳税人的净收入和应课税收入，然后计算应缴税款。 扣税项目包括：RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报，最高额度为赚取收入的三分之二，七岁或以下每年不超过$7,000，超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)、搬迁费用(40km以上，工作需要，加国境内)、投资开支(Carrying Charges，如贷款利息，Self-directed RRSP费用，投资顾问费用等)、雇员开支等。
/ y$ ~* |6 _* Y  h( m2 n! S
2.免税项目 (Tax Credit)：一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。
$ `! m, Y1 D$ q" W
- q+ w6 U) x3 r1 v! q' g免税项目包括：
. z7 L+ C+ B5 Q( v$ e5 V! S1 z" }+ T个人免税额：$8,929，新移民须根据移民后的日子来计算免税额。
* _- z8 t- L- r5 S, H! D配偶免税额：最高$7,581元。
耆老免税额：在2007年年底满65岁而收入在$30,936的人士，可以申报全部的$5,177耆老免税额。
CPP供款免税额，EI 供款免税额，残障免税额，
学费免税额：支付$100以上学费予专上学院，大学或政府核准的职业训练中心。
% [9 [& |* N; z+ s2 j5 r* r" {教育免税额：在政府核准教育机构修读全日制课程，额度每月$400(F/T)，$120(P/T)。
' H- l+ o2 `6 M" r; Y0 q医疗开支免税额：超过净收入3％的医疗开支部分，包括：医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。
慈善捐款免税额 (不超过净收入的75%) ，国家或省捐献免税额。
8 u  J3 W# j- `# B& r; w
7 a4 n9 ]2 a- h9 |+ D另外，加拿大税制中还有几项退税项目： GST退税，CCTB (俗称“牛奶金”)，安省PST退税，地税（Property Tax 〕和住房租金退税等。家庭“净收入”愈低，所获的退税愈多。
9 d4 v$ r; k. i) Z; v7 O
$ H  `( m7 p# j" E7 H% y  y- R五、报税的手续和时限

每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表，以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。