13万加拿大人TFSA超额缴款被罚 平均每人缴税1250元

片儿刀

加拿大免税储蓄账户（TFSA）超额缴款问题仍困扰着成千上万纳税人，同时也成为加拿大税务局（CRA）不断增长的税收来源之一。CRA 正在法院中积极追讨这些“超额罚税”。

! R7 n) k) g6 k4 J+ [& j6 Q& _提醒一下：如果你不小心向 TFSA 存入超出限额的金额，将会被征收每月 1% 的罚款税，直到超额金额被取出为止。如果能证明超额是“合理错误”造成的，并且已经“立即”取出超额部分，你可以向 CRA 申请豁免或取消罚税。
: a- R/ m: `6 }! t$ ]! P
根据《Investment Executive》上月取得的数据，CRA 在 2024 年征收了1.662 亿加元的 TFSA 超额缴款税，比 2023 年的 1.308 亿加元增长显著。共有约13.3 万人被认定超额缴款，平均每人缴纳1,252 加元罚税；而 2023 年的数字是 11.7 万人、平均 1,118 加元。

5 O: o7 K) I) H' p+ e' y许多纳税人之所以超额缴款，主要因为不清楚自己的可用额度。尽管可以在 CRA 的“My Account”中查询 TFSA 空间，但这些数据并非实时更新。例如，金融机构通常会在次年 2 月底才上报上一年度的 TFSA 交易，因此在年初几个月内查询的额度往往不包括最近的存取款。

为改善纳税体验，CRA 在其“100 天服务改进计划”中宣布，对官网的 TFSA 页面进行了更新，使操作更清晰、更高效。新版网站现在提供：TFSA 基础知识、开户流程及存取须知；清晰的分步指南，帮助计算累计缴款；详细说明在意外超额时应如何处理；实例讲解贡献额度计算方式；以及如何使用 CRA 帐户内的 TFSA 计算器与额度工作表。
% F8 X% L+ W' i  w$ G5 n: D
不过，仍有一个棘手问题——当 TFSA 内投资价值暴跌，账户余额低于超额金额时，纳税人根本无法取出“多余的钱”来纠正错误。联邦法院今年夏天在一宗案件中将此称为“永久性税务陷阱”，并指出这种情况似乎“与立法初衷不符”。
/ k# F) {( ?+ H; \+ K9 e: g/ g+ x
/ T$ G: T& c1 |8 U2 f) s/ b4 M这一问题在 9 月份又出现于另一宗案例中。该纳税人在 2014 至 2022 年间共向自管 TFSA 存入28.65 万加元，但由于投资失利，损失高达26.95 万加元，账户几乎被清空。他的超额缴款高达20.5 万加元。
6 K. A1 j0 \9 J8 F5 I. u4 m
该纳税人表示，直到 2018 年才意识到错误。当时账户仅剩16,986 加元，而超额金额达52,000 加元，导致他“根本无法取出足额超额款项”。他解释说，自己唯一的想法是“继续投资，希望靠盈利来弥补超额部分”。
  c( p1 N% o6 W% Y9 `8 V, }  u
! P+ w8 [* B1 e9 r0 zCRA 认为这并非“合理错误”，因为误解自身额度、疏忽或粗心都不算合理理由。此外，纳税人也未在“合理时间内”纠正错误。法官最终同意 CRA 的立场，裁定拒绝减免属合理决定。