华人注意！ 加国税局严查地产交易、海外资产及网红收入

片儿刀

每年，加拿大税务局（CRA）会抽选数千名纳税人做审计，在今年的报税季，有一些人比起其他人来说，更有可能受到税务局的关注。

CRA 发言人 Nina Ioussoupova 在一封电子邮件中说，虽然每年的审计重点有所不同，但某些领域多年来仍然是优先事项。

. m% T0 |6 C5 @4 m6 [' w% Z. h" ]$ j根据CRA每个财年部门计划所述，近期审计活动的重点领域包括：高净值人群的激进税务安排，GST/HST 退款和房地产交易。

9 e# e5 g8 y$ b5 G7 X税务专家表示，他们已经看到了审计活动在这些领域的趋势，包括审查业务支出以及跨境资产和收入。

( f. f) O! o- @+ O8 L了解重点领域，可以确保纳税人保存适当的文件，寻求专家建议并做到合规。

以下是税务专家在最近的审计活动中注意到的一些趋势。
9 t5 n5 ^. ?: @0 R6 f
房地产交易
" J# g, c8 J1 e9 ~3 ?2 O  o
+ F# K; S: p7 k0 r- \& ]- T过去两个纳税年度，房地产行业出现了几项立法变化：从房屋空置税，到炒房规则（residential property-flip rule），该规则将一年内买卖房屋的利润视为生意收入，不符合资本利得或自房住宅豁免的资格。为此，这一领域已成为CRA重新关注的焦点。

事实上，CRA 已经公开表示正在扩大有关房地产交易的合规活动。

海外交易

& J6 X; K# S" N2 C: L' T跨境交易是CRA目前在审计或索取信息方面的重中之重。
% V8 E3 X$ d" a! J$ q' P' P% ^! n! Q+ O
这包括跨境商业交易，以及个人如何报告外国投资。他表示：“任何与海外交易有关的事情都极有可能被审计。”

例如，这可能涉及要求提供支持和备份文件，以证明已经缴纳外国预扣税的加拿大客户在其投资组合中的外国投资所申请的外国税收抵免。
8 i% |& m7 w$ U4 [0 T
其他情况有，要求个人为在其他司法管辖区缴纳所得税而申请外国税收抵免，提供支持文件。

1 O5 s7 V! `( l0 N: B- e加拿大华人（包括公民、永久居民等），尤其是住豪宅但家庭收入报很低，或频繁接收海外汇款的人要注意了。
$ m$ m3 l! o: u7 F9 h
8 Y: a7 K0 m) Z3 K/ f! |, z, v4 s  T平台经济

CRA在其2023-24 年部门计划中表示，正在“进行更多审计，以更好地了解平台经济”（包括数字平台驱动的经济活动），以确保纳税人履行其义务。
9 \) k9 C/ q! a* X0 [, D4 u7 |
' L( G' N+ e  v在这一领域，CRA 的重点关注教育。这包括向个人，如拼车运营商和社交媒体影响者（网红）告知他们的所得税或 GST/HST 要求以及如何申报。

报税顾问也可以在教育这些客户，因为他们“可能不太了解税务申报”，了解自己的义务。“理财顾问可以有一个大致的认识，如果他们属于这类人，至少可以给他们指出正确的方向，这类人有一点灰色地带，或者 CRA 通常会进行审查或审计。”

" t, V/ F4 ^9 L( I" m2 y关联方审计

" f# Z" o* b& v. s自从 CRA 宣布打算重点关注高净值人群的积极税务规划以来， 税务诉讼律师注意到对高净值人群进行了更多的关联方审计，以确保他们报告外国资产和收入。
& ?" r( @* o0 C( p: \1 H; |# B7 i( u
CRA 正在向个人或家庭成员发出询问，要求提供他们在加拿大和其他司法管辖区拥有的资产、股票、公司和信托的信息。
“税务局将利用这些信息展开普通审计，更密切地审查结构和交易，看看是否存在任何未报告的收入、未报告的交易或股东利益。我看到很多这样的情况。”
' H8 i9 I5 b0 g5 b/ l: R3 X
生意账户支出
2 T5 U0 b( w. T1 W) f5 ^" i# M- J
对于拥有私营企业的客户，CRA 对他们申报的业务支出的审查力度加大了，以防个人项目被包括在内。

5 f$ r: k% C( S2 u# E; v“一个常见审计要求是，要求企业扣除已支付的专业费用（professional fees）。我们经常被要求为专业费用提供支持文件，因为他们想看看公司是否扣除了专业费用，这些费用实际上应该是个人开支。”

新的信息披露规则

6 |4 D) D3 Z$ o. i4 G" X/ ~0 S; \一些税务专家表示，一项扩大反避税规则的提议，以及新的加强强制性披露规则，可能会引来更多的审计。强制披露规定要求纳税人报告特定的交易，例如，与信托有关的转移。
3 W* u; ?& ^' M. G- e
5 l& s$ K/ l2 v/ S“如果交易明显是出于税收动机，而不是像年终亏本出售这样的普通交易……建议他们与税务顾问谈谈，看看是否受强制性披露规定的约束，以及被审计的可能性是否会增加。”