北美华人向国税局隐瞒海外收入，面临13年监禁

片儿刀

在美国IRS官方网站上有一段很明确的表述，对于美国公民来说，海外收入和资产也要上报国税局。



/ M$ S- |9 d7 R! Q0 S不过很多华人总是忽略这一点。
2 l2 b  V, k. y+ k8 y4 n
- L+ L# R$ E. [' o) }近日，旧金山湾区华人男子黄春生（音译，Chunsheng “Jay” Huang）就因伪造报税表，拒绝申报海外收入被联邦大陪审团起诉。
; P+ J0 ^: t" h3 D- G9 q) i
联邦检察官称，现年67岁的黄春生因涉嫌未披露国外银行帐户而被大陪审团起诉，指控他伪造报税表并未公开他在中国的银行帐户。

据悉，已经加入美国国籍的黄，在美国工作和生活期间也曾为中国的公司工作。

! z# ]) g4 S1 U) v8 c7 h! m起诉书于2022年11月1日确定，但直到上周才解封，指控黄为中国公司工作了六年，同时还在加州当地密尔比达的一家公司工作。

& V; u% A/ K6 j- R/ m起诉书称，为了不让这笔收入曝光，黄使用其弟媳名下的银行（Industrial and Commercial Bank of China）帐户从两家中国公司收受款项。

7 \8 ~6 C9 x) t4 W; f0 I! [$ S$ l起诉书还写道，他在2016年至2020年的纳税申报中没有披露这笔收入。在此期间，他也没有向美国财政部和其他必要机构报告这笔收入。
  h& B6 X' ]4 m  ?; D
3 x8 A! E1 u( C黄被正式指控两项罪名，一项是制作和签署虚假报税表，另一项是未提交外国银行和金融帐户报告。如果两项罪名成立，黄将面临最高合13年的监禁和超过75万元的罚款。
( v. j  l) v9 C+ c  k3 J
0 H  n1 R  B# c  }* j

披露海外资产情况、申报国际信息报表，大部分美国华人都知道，但几乎每个人都抱着侥幸心理，瞒报或虚报。这是因为防止逃税的《银行保密法》自实施以来，美国税务局一直是“雷声大，雨点小”，并未对违法者采取实质性行动。
1 O9 M+ C: O( U
但是，现在越来越多的案例证明，国税局对隐瞒海外银行和金融资产信息的报税人动真格了！

+ e) U! j3 W( d, N$ o' @此前也有华人因为不报海外收入被起诉。

案例一：2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59岁中国公民Lili，出现在联邦法庭并认罪。

她持有美国绿卡，承认在中国境内拥有超过1万美元的金融账户，且故意未申报“海外银行和金融账户申报表” (FBAR, 俗称“肥爸条款”)，并因此遭到联邦起诉。

4 M; h9 Z" _4 P0 a2022年11月，一名拥有美国国籍现居上海的华人陈先生，因为隐瞒未报中国境内的金融账户，被美国政府处以1,600万的罚款。

陈先生属于故意向财政部隐瞒申报FBAR，并向其2010年的隐瞒行为开出了2,114,505美元的罚单（后面陈一直未缴纳罚款，截至2022年11月9日，罚款、利息和滞纳金总计达2,258,567.86美元）。
6 y* y: f9 k- W2 t
2 n: v8 S5 P+ b4 q. O* o很多人会问美国是怎么发现他们的海外收入和资产的？
& E6 n0 O2 l+ k- ]4 `: e; U
9 R, G8 a, |* v8 I5 F美国是全球征税的国家，特别是2014年7月正式执行“肥咖条款”后，除各国金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外，国税局有特别培训的查税员，加紧从海外资产申报中，运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入，以达到执行“肥咖条款”增加税收的要求。
1 b5 l7 `* {) ?/ U- P
# f$ I$ u6 b4 N7 r# i' W6 e) c从2020年1月1日开始，FATCA(“肥咖条款”)3年的宽限期也结束了，如果海外金融机构不主动披露以上信息，美国税务局可能会对其来源于美国的所有收入征收30％的预缴税；而金融机构方面，只要你的账户有以下所列出的“美国身份标识”，则必须提供美国报税人识别号(TIN)，否则将被销户。

7 |2 I7 X. h3 M! N1 @, y1 S一旦美国税务局掌握了报税人识别号，那么美国公民和税务居民的海外资产信息便无处可藏！
- P0 @+ v! W9 k7 u8 \
  u* Z1 C  X( Y7 t  s华人不用担心海外收入报税。

虽然一说的报税，大家心里想的都是割肉，但事实上海外收入和资产对于多数人都没有影响，
' S$ A6 [: ^2 C
美国人的海外收入包括挣的收入（Earned Income）和非挣的收入（Unearned Income），前者主要是工资奖金小费等，后者主要是利息、股息、资本利得、租金、退休金、特许权使用费（Royalties）等。

/ W7 S, B2 Q# B0 E0 K) U) Q居住在美国的华人的海外收入主要是非挣的收入，是不用到海外就获得的被动收入，按普通美国人一样，将海外收入与美国收入加在一起报税，并没有专门的海外收入税表，也就是在个人税B表报利息股息，在D表报资本利得，在E表报租金和特许权使用费，在16行报退休金。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。

; s9 w: e- i, M6 ?$ f+ A如果这些海外收入已在与美国有税务互惠协议的外国纳税，可用外国纳税的外国所得税信用（ForeignTax Credit）扣除美国税，也就是每一元外国纳税可扣除一元美国税，避免双重课税。只在外国免税或低税时补美国税的差额。
. h/ c0 M% j9 Q) \5 Z6 g" n5 c
; `, G4 K) n/ ~- t  R8 }) m如果是简单的海外收入信息，您可以自行处理，如果过于复杂，也请联系专业的会计师进行处理。

! O; ]  W' w# e0 N9 ^- y$ W总之，除非是超级富豪，大多数华人由于海外资产申报增加的收入纳税并不大，没有必要冒被罚款甚至犯法的风险隐瞒海外收入。