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作者:思忆
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一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉,被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户,被处罚$110万加元。
) s4 p: }; C" a) W这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍,他在过去三年中,都向美国国税局(IRS)和加拿大税务局(CRA)申报了税表,但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”(Report of Foreign Bank and Financial Account,简称FBAR)。
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美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中,索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。/ U( S L) r7 U! q* h( b" v
据加拿大广播公司(CBC)报道,Pomerantz绝不是一个孤立的案件。: n( N/ h5 E8 Q& A. K# B
多伦多律师Hari Nesathurai指出,过去两年来,美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民,个案越来越多。
7 ^' a! K1 L+ M" C- O“很多加拿大居民没有意识到,即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交,也要申报,否则会面临处罚。”4 I5 S8 D: v$ J5 ]0 p
“那些拥有美国国籍,或者持有美国绿卡的人,可能不了解他们有义务要申报FBAR。”
6 h' G7 c& \9 n7 p/ [- y* z& s M美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道:“在收入税审查开始前,Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1(即"FBAR"),披露他的任何海外账户。”: K8 n2 A/ o8 m
然而,司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行(CIBC)有至少两个个人支票账户,是在2001年1月1日之前开立的,而且在2007至2009年期间仍然有效。
! {/ B: S* F4 r ?3 c' W. r% I此外,司法部称,Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。0 |1 b. C, M0 Z) p5 ^% r! m
@- g6 X7 ?* T4 k, o( [这些CIBC和瑞士的银行账户,在2007至2009年三年间,均有超过$10,000元的余额。
# e4 t/ ~+ X2 T% @ y+ g3 m+ U司法部称,这三年间,Pomerantz都在美国居住。
4 V8 @) o8 |$ E) G2 o: |但是Pomerantz本人提供的文件称,他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州,其他时间都在加拿大。
% p' E. q4 r P" ~) ^0 K: HPomerantz在文件中称,他在这些报税年度是加拿大居民,而且指IRS的许多信息,以及在计算他的银行账户时有错误。5 q6 K7 z7 ~, t* q
文件还称,如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误,都是无意的。" Q/ i3 F( V0 s6 W, H( o
0 O- p' i4 @ J6 I+ c, m目前,此案还在按照法庭程序进行受理。$ u. M3 d! B: ? S! M; m
但是,一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。: E9 h8 L1 n2 O4 h. W, F' A
该协定下,加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS,这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
. D$ |) q; z9 ]9 t# R# N这些人很多是美国国籍或双重国籍,或者在美国出生,或在美国居住时间足够成为美国纳税人。1 Z4 f" H6 B4 z- w( ^2 i
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