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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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分拆退休收入" H( Y1 [2 N4 n- ?* `  u
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  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
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# O+ w8 F& v3 y4 v/ n' U 本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。- a! J' {2 i4 ^+ M$ i( w
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如何運作?
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  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。0 g! c2 @# v+ b  @

6 _- e" W7 @4 a' X4 h  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:' k9 t& B: r' ?& X
6 ~" M- \% Y, P" N% q% T; e+ x/ s
  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。
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) D" Y. b' l0 e+ g  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。0 k  x  I5 H% l/ O* D
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  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。
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# G6 Y+ Q: \  x- ?2 j6 T# l# W誰符合資格分拆退休收入?
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1 E# ]% \6 d/ q2 _  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。
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  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。
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哪些退休收入符合分拆資格?
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  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。
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  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。# X! q; Y0 K4 E( X# `
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  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:$ y2 @) z  G- S$ M; y. _
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  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)
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1 Z! r/ B9 D! c* u  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)
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  要注意,以下收入並不符合分拆資格:% m5 l  Y) n" N% E/ L1 |. q! y, E

% {1 k- Y' U. L6 h4 k  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。, d" ?: T" @5 P- |0 Y% C

9 z7 O' E$ e0 _) P) G# U  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。* Q1 o8 I+ j/ Q# ^' N2 l8 p

2 P, O+ D! _% x; C  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。6 r$ h& a  s1 H7 y7 E; O% B
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  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。
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8 E( U6 z- t$ \3 h  C" r  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。
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分拆退休收入將如何影響退休收入金額?
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6 C" v# x; u' \  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。/ p  ]1 R, F% ~3 J

! q7 Z1 H( c/ B$ y  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。
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  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。+ x1 [& d$ x; b, x

& I1 ~+ P$ g- }( j* ^7 l" U  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。
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5 T- j4 h$ P. p  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。3 i2 ?- b3 C( x- U8 R: I

) a  H4 ~+ `0 t) }3 H  {  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。, R& e/ ]6 p* t# `7 ^" N

+ c/ j  x) T8 x+ u" N' l6 q把握籌劃時機
& y$ o. p& U' B* h6 Z1 O$ X2 N9 I% {& O" y( T; t$ {, I# f
  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡
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( s. Y0 U( H7 v! y& M+ Y" Z  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。2 Y& `- k3 Q5 G  V/ |7 Y0 ]. n
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  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?' ]5 c" c0 k$ D

. O/ C. F) }; |/ m7 M  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。0 n  ]  m% G2 n& R

& x7 f4 R3 ]. b# H$ M& [& O* v  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:4 m7 n; b: f# `4 V% S& N( D2 o2 W
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  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。/ h! a" ?% S! G

" t$ Q5 N0 v2 u9 @, D& }! A  將高於50%的退休收入調撥給配偶。* d( a% S! I) G

$ g; N6 l  ~/ [3 `6 j  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。. ^% K$ N+ Z! K& `" _4 o

  e1 [6 _' E. j1 K/ H  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。
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- }2 x' n$ x5 U8 w  3.老人保障金(OAS)回扣+ ]7 x& e7 B, w$ p2 n; a7 h; R
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  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。
7 U( U2 k/ h* x+ @9 z5 V
1 a/ f7 R% V- z  I$ F額外資源  a  `( [2 G8 j) C- a& y
+ T  T" f7 ^: d8 p; k6 h
  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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