 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 : X/ J# f/ r8 m1 Z9 p
0 ]2 C2 K+ S1 R2017-02-08 加拿大都市网1 b; s" P* O$ S4 z g4 `, s
. c( s9 t1 p1 p) O: |在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….) N4 X. n% q! O7 S+ E3 y: Q Y
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?& U( k1 U, m% U2 L1 i
. Y( q& Z, T: s在加拿大，人死了要交哪些税?+ i: P5 u2 f" Z: a. N2 O
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。
r$ ?6 ~8 b9 z4 K, j8 D. {+ p- T b
: f7 ]% W# L" V! `: V; Y资本增值税
5 j* g6 B: B c1 {" ^9 ^我们来举例说明一下：
7 b8 \, n" ~" Q
& g" n9 o% u6 f4 L) \& o* P6 a有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。
9 `) K6 [ l% s. I' X& c. ?& U% \. ?/ C& |7 N1 L
你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
3 c% z* y# k1 y! h4 v9 C Y1 }; B' ]
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。
' J$ ~* V! U9 ~& \
# K2 }3 _, L! M5 w- s8 V$ Q; b; i. r" Y; f! J
- d$ N- t, I) o2 Y6 i
5 L% }- t# o- }1 W( v1 |% u+ |+ W, L d/ w3 v3 }+ a" Y
/ Z+ W* w6 H/ Y$ O; m& h h注册账户的收入税
6 `7 Q$ I, Q) ^# W; K, Y; G
0 z5 `- F& e# i" r! s8 h& |% K你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。( A: p8 T- g$ X
1 v# ?; v; `. l3 W7 { ?- f假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：
3 q7 P* E& q- N5 \! h! _9 `# o7 _7 t$ e- c7 p
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)* A4 Y2 l4 ?0 i9 S0 T
' m! L& R# [: T+ u6 \- v5 F8 T) j2 c
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
, q2 s; V- L7 Z, N. c下一代继承房产时 怎么合理避税?
5 H/ Y4 U3 g% n; t
! f8 ^$ ^1 `# p5 I/ a. b u如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。- M; K, w; m5 k$ r1 N1 t
/ f* F0 o& `7 u1 [
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。2 k( y& w, X, t
! D* y$ d1 W" `$ p& i% C6 X% Z+ H( \# O
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。: y, R) W" p0 k. r7 A
# N7 R% ?' E+ d5 r
7 W4 k" \( |/ T; D5 @$ @4 c) O& g% h9 G! E# U' \ H
5 u7 j9 @4 k1 d9 z
5 ]/ s/ F8 e' t( ]/ X$ P3 A
; ~$ w1 G, L$ y' w- |; x; A: o- X( n1 A5 c( K' R8 z3 `+ I
还是举一个例子：
1 X; X( {- {$ |. S( ~+ O R/ Y6 z. K/ N Q& ]) U/ r$ Z, B
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。
2 m+ T9 l/ C5 c. ]$ t! s
+ @9 C! q7 y5 M; n2 d8 ^+ B% }3 W会计师：预早订立清晰遗嘱
# D$ u7 E. W" l+ Z) k8 ~2 R
/ h* U, C; b: M对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
7 ?$ F1 \7 t- V9 q5 @. N, M; r
他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
& @# r2 r0 v y1 f2 M" W. N2 g; E5 c4 e* [$ z
以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。) J0 b o7 r- G5 o$ g t$ O
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”( B: _7 m; c% h7 ?
! |" P1 P. G* l( B( w5 q
3 Y! l+ Q( g N% L( T5 t5 W. B$ S+ s8 }6 i( ?
8 v+ f5 d$ J: Q# Z; E, A联名房产逼遗产验证费
+ J3 o' a$ \: i- P
( w0 F. I/ ~2 B$ Q虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。. r2 b* p$ H+ F1 }' E1 Q
2 }2 @9 {4 _7 O W) u* P1 ?
遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。5 E6 a {" i% }' b- h* [
9 |/ G3 h" V: E; a0 d+ a8 {* S
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。8 Y% v2 v3 B0 w+ M+ G4 W
9 e% Z' }" z( ]3 m. S, ]
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。: _0 @2 N$ x. d
转移物业存风险0 p6 }" c# Z2 d% U
: w/ c9 R# b1 i' i2 j/ x8 I“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
1 }5 D' e" D# C7 c4 T- j* R, I2 s N) \; }
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。5 C( U" i% n7 |$ o
, a# J7 I1 P j8 d/ ?
4 F: @- w1 J* {8 {7 G
很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。7 x* ? p5 D" x' w! d
: B, R; ?) m( F+ x
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
" `, |2 V. B' ~, v
; b1 W* M2 ~: N6 y1 z9 z" w! x3 E他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
/ a+ o: P* v6 a* I8 c
3 `9 W- T! S2 q) y, c; Q1 L# t# a3 {# e1 B
: u0 _% @* @7 v9 C4 [& J) }
$ L0 z0 \. z* r: H1 B: D* l
# _- ^, U& L: e+ b) j$ k
2 d" C; m/ Q, d8 x$ e! H' r% u' c
. _6 y% V' B4 m4 o& o+ f! Y
8 z7 s3 n! c$ m; a
8 o0 F6 B7 m. j0 [0 U# {3 x
- L4 t. z: u: n6 R" D4 }
/ G6 a2 u; c+ V h
# l6 ~; L" t0 \! `0 T/ `5 i& O
: C9 f- P# Q' z& k( X# x$ }7 S* C+ |" F9 D+ F/ B4 f
% q3 W7 N: z) `4 t" |
& V$ F! D7 _+ s; H; ~3 s% M
) q2 f" H8 O7 G+ m# C4 p0 }0 I2 _4 O4 ^: i @( J) ]
( B6 I% ^: O2 t, a/ C
. L& U8 w1 M$ Y- `2 \) X) k- a! t# |7 W* p3 z, v$ O+ Q
+ ]% K1 F# N( t1 E3 v; a/ }- M
$ _) a, b6 O: u2 u9 Z; q- F |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
