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发表于 2017-2-7 18:44
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在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
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9 _# r, O4 Q: c2 D5 G: ~4 b3 P2017-02-08 加拿大都市网
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/ p3 y; S. o% O在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….' t0 ^9 s% M& @% k7 |
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
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% O/ `8 T2 p# H/ C9 N/ j# S在加拿大，人死了要交哪些税?
: P! I/ R) U9 {/ F; ?加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。# z) T8 |! n) Z) i% G2 [2 C& W
7 F8 p! O+ [, r; t4 s资本增值税$ M H' P7 E$ n0 L$ t
我们来举例说明一下：
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$ m% q1 |4 h$ B" G有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。0 o# D j/ b! q' Y
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你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…% X9 z; U* l* a
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那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。
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注册账户的收入税
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你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。 u% R5 D5 n, W
) i; S- z1 P$ F# J假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：' F+ n8 L7 @& J4 T
; j5 G% ^, _0 a4 B当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
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当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
# F8 N7 K" B0 [- Z& V/ o下一代继承房产时 怎么合理避税?
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9 k' k+ y: z5 k4 Q) O如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。
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- M, O+ |( q3 k( Z I& s当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。2 t9 ?& r* M0 |' _ Y
* h8 ]' v( O; V8 K: |6 y$ [如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。( A \6 x) d! [ A$ e) P, E
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! `% J! _: q# |; S- Q) X( c还是举一个例子：* W( ?! E; m* F( n7 h) j
! t, O) T0 q4 D" u9 j2 O/ GC先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。( f, y/ A$ ~0 s1 [. G( ?, S- x
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会计师：预早订立清晰遗嘱
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对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
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" D( H$ _+ Q, H( r, j# C" m: m他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。( v% U( V+ P8 y# i
' l C6 P6 Z/ r9 t: E以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
1 }3 [* o$ }8 i* v“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”1 Y9 ^2 A+ H: J( E! O% q- E
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联名房产逼遗产验证费* W1 C0 u, y$ H/ j
7 ]7 V: R: v6 H) K虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
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遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。( B- [9 k5 }. h8 Q
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注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。
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# M( A0 r2 {) _* o父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。4 L4 }" ?" f. \# a; G4 h: w/ _
转移物业存风险% S$ i& N6 R6 W5 P, r$ N% B
% j9 z/ k7 b; C3 _; @“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
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+ D/ u* \8 j5 @4 E“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。
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很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
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“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
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他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。8 }* C3 M3 Q: g
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