 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
' v, g. |2 Q+ H; T' V; i
6 S" e* \4 U* }% {# B2017-02-08 加拿大都市网5 |, ~% ^7 B( w" E
8 L7 c* ~: ]5 G9 l在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….* K% |% P% y# O5 b8 l; i
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?0 B' E- o4 K: x$ _% Y9 `& s
8 h+ ]! z5 N3 x% o: d; L7 U' _
在加拿大，人死了要交哪些税?
4 e, P* j) T4 m/ r; H加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。
1 g! l3 y: x8 H4 \; X4 B" p x/ C$ f9 i3 M8 H D, k3 p
资本增值税
1 \1 ^" Q$ _; Q. Y! v+ s8 W我们来举例说明一下：7 o8 g& E, @ w6 O3 e- {
& W* |' l5 l7 M3 d3 u有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。% C6 B! g4 s& m3 |6 {5 ?
H6 M/ r. y; V6 ]& u你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
9 g r- v7 O& U' ^ v2 X/ ~) _5 o% A, L0 h2 ~
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。
; U8 \9 W% b1 f3 O; d/ w0 s/ r% ^
# J8 ~9 U: X% D# |5 L; x4 |0 [6 V
2 O& Y5 y* g: m: a4 J5 u: x- @! e3 L" Y! ]6 E; h- ^) P; x" @
V( O. Y" B, V: j @* N2 e, }8 r% i$ A' p' l5 E: i$ ~3 ~
. u3 c) \* S# X
注册账户的收入税
& {/ v. Z+ z1 Z8 R5 K! Q% t2 s7 B- W0 @% K, Q0 p8 N7 y
你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。, y3 S: b# v$ j! Q0 o, o. M6 J
5 n" P; O5 J- S& I* e. R+ P假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：+ n3 Z! N% M) h2 P6 Y
/ Q& k1 C) k7 Y* e
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)& L Q3 n2 ]' `: f# c% Z( r
/ @% M2 J9 d! `5 i! A+ E) m3 s当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。* ^% J+ L2 |/ c4 u# C. o% I r
下一代继承房产时 怎么合理避税?
) V/ Q" J W3 \2 i5 e- h' t
" k, n. B, \' k) E( S3 o如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。4 m. O; J$ r& M# s& y& `5 w
3 `1 t1 l5 v! t9 U' J3 s4 n
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。, t7 ?% Z# S0 Y: D
! o+ P5 b8 n+ {- s: k% }
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。+ w, T4 }+ |5 d; |" A* d+ X6 _
5 _: z/ z6 R# J6 d) Y4 ]
5 M* p' c. l" @$ `1 [; Z: u; Q- m- _9 L# U5 C) L& k
# `8 W2 r2 P t5 U; C" X
2 v4 Q$ Z9 L9 I5 M: ]& {; @
~* Y# n" t( L% }8 q& Q
) {% V6 g8 c3 w
还是举一个例子： l0 d; \ H3 i1 f3 q$ ?
' U7 M' m9 D2 B" g% Q5 yC先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。6 ~4 S# v" O' `6 X! a
$ N, d: X7 t: f$ l' r- e- `会计师：预早订立清晰遗嘱
9 ?7 E6 Z4 c4 n& y4 d4 \ z5 s' [* F& N9 e. A
对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。( h) e& i( j g4 O. ^
) z6 C. p1 D0 w% ?7 n$ F( q他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
$ Y2 L4 x: X7 N5 `8 ?9 f) I% b! b+ k3 v3 M" G/ r
以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
$ S. {. ]6 z! P4 I. d/ x“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”- | N9 |' T& F% i, U
$ ^4 l8 [ N2 }- Q* d; v) G* j c( R) D; R+ k
2 z% U) }( q ^/ h8 h( E) ?# R7 U! r9 c0 \
联名房产逼遗产验证费/ j& U" y, a8 K) e
/ _5 u9 i! a% Q/ V4 i! l( G0 ?
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。4 M2 N8 k$ l& e3 v: m, s
3 t0 H: a) p& c" e8 Y遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
- O6 w$ K9 M! d& k: y( U9 U% ?
: y3 w) ?% z2 n5 Y V$ G注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。/ F- W$ v7 d$ l' p, `+ O
1 W1 c" @1 i% S+ s
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。! F0 ]4 ~) \8 F! J/ s/ ^7 D- K
转移物业存风险) u4 a- M* n3 c9 O3 a
; e! q n; e6 X, e# n3 ^
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
% S; Y" H4 n$ y0 ~# y" I
8 e, a' U" _- {& F* C' d( u% q“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。0 f$ h. G# i# T+ O
R% ^! L3 H) U2 ]" h0 e" U; M
: I' I1 b; I8 X9 I. O很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
" C( I( ?# Z6 Z0 D" Q3 M$ ^* z- }% y2 r
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”$ c5 w- g$ ]4 P2 S
! P& P. Z* I2 Y5 f他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。/ B" i* r' f% M& r
. c. i V7 w. T4 z5 J( E
5 f2 H: t+ J8 @/ ~
8 c% o2 N7 S0 `/ e0 ?
1 }; _: @2 ], Y- @' u0 o
1 w, N' c& u% ]0 Y7 Y5 R
2 H9 \" Q; K. V6 B# f" i2 k
# n: ^0 }* U' o- n+ H5 X, {9 Z: \0 q* P: B6 j# l1 D
3 k: f: A" v0 [- o- v
( p! o0 H6 P/ V2 v* q: P2 z0 w a$ {8 E( z/ d
* r! I, U0 y7 ^$ m3 b
# u7 I- L7 Y$ U
. e- w2 @9 B N+ p
1 J& f. B; p/ A4 X
5 @( \8 Q" P( A& P1 k% i: W. i, j1 B9 S$ r
3 d2 k6 u, e" L- W" f+ I
" }2 I9 d8 y f; R" | e
/ j7 K/ S* B# |
) ]! y( c) F5 y- y. K- L7 D
3 H( l- K3 g# _; |
/ E* [. V6 C, |0 L: N
( m3 v* ^& h4 h |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
