加拿大税局来信谈报税数额？不要惊慌

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作者：Emma
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加拿大税务局最近推出一个新的项目，称之为“教育计划”（education program），税局会向他们认为有超出申报、抵税范围的纳税人发信，其内容摘录如下“就你近期的所得税和福利，或是其他多个特定的申请，加拿大税务局（CRA）向你发送了这封信。如果你发现自己过去的纳税申报中有一些项目出现了错误，现在你有机会对申报的内容进行调整。”
, q' n7 p% l/ k8 f( p" S1 A+ |4 t什么人容易被调查？
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经常性的报告自己在自雇、租赁或是经营中发生亏损的人会比较容易收到类似的信件。
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  h& `" p3 _) t9 E9 T5 T因为根据税法，如果你报告经营亏损，你可以因为这些亏损而节省一些税。
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) X) A* [6 W7 C6 \$ M* f! s这本来是税法给予加拿大税务居民的帮助。不过，CRA认为，经营的目的不是用亏损来节税，而是盈利。有些人滥用、滥报亏损，从而少缴税款，甚至借此来抵扣其他应缴纳的税款。
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今年，税务调查人员对大约33,000个纳税人发放了“教育信”。
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8 s4 r8 ~0 v; V; y- a但是，并不是所有收到税局的信的人，都是“借亏损来逃税”。
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事实是，从事合法经营、专业或租赁活动的确可能会产生亏损——特别是在最初几年，你还在建立你的公司，也许你需要贴进去一些钱来维持经营、扩展客户群体。  
法院对亏损的看法

" y3 A- @; |/ b) o! M如果你收到了一份这样的“教育信”，先不要惊慌。

. I/ ^# c. A0 _! h2 R: A几年前，加拿大最高法院在裁决“Stewart v. Canada（2002 SCC 46）”案中，法院承认，我们的税法允许亏损的存在。法院确定，如果一项活动是商业性质的，没有个人的元素，那么它就是个收入来源。产生利润实际上不是经营的必然结果。
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  a/ k  h% D6 Z1 N0 W# l# {9 @所以，如果你碰巧是个不称职的经营者，不断的进行年年都赔钱的合法商业活动，CRA不能以此为由去猜测你的商业判断力，然后对你出现抵税和损失进行无端的否认。额也就是说，说只要你的活动是商业性质的，CRA不能因为你的经营行为没有合理的预期利润而处罚你。
' {5 \" R! k' ?$ |6 c* n但是，在某些情况下，我们的经营行为和努力方式可能会被归为个人性质，或是具有个人因素。在这种情况下，法院需要确定，该活动必须是具有充分的商业性质，并能构成一个收入来源，这样法官才能接受亏损和抵税的存在。

  G* ?. j6 |. K* R3 @& n" h7 H( H如果为了开展生意，你不得不购买一些设备、请客吃饭或是送出礼物，这部分的花销是商业性质的，而不是为了你个人的人情来往或是用于生活支出。虽然这些商业支出导致你没有盈利甚至出现亏损的情况，但是，这是为将来的盈利所做的准备，那么CRA以及法院是能够接受的。
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保护自己
, g% U3 |: Q1 x9 j+ r" g  @鉴于CRA正在开展的“教育项目”，你最好能马上做好应对的准备。你的自雇、租赁或是经营必须是真实的商业性质。
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税局的官员会注意以下几个方面：过去几年的盈利、亏损的经验、你正在接受的训练和你是否正在努力的获得盈利。
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其次，准备好收据和文件，虽然税法并没有就法律上可以追溯多长期限的税务问题作出规定，但是在极端例子的情况下，税务官员可以抽调8年前的档案。
1 l2 k2 J4 j1 b# ?+ I我们需要让法院和CRA了解这些损失的合理性，同时让自己做好准备，和税务局进行一个理智的讨论。