[转贴] 新移民报税指南及细则

雷锋 · 发表于 2004-5-27 16:05

去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的，我想对其他新移民是非常有帮助的。

每年年初，加拿大人都要忙着作一件重要的事，报税。

过了元旦，从自己工作的公司，有存款的银行，纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作，又在B公司兼职，C银行有两千元定期存款，从政府领到上学的贷款D，还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税，ABCD四项收入是需要交税的，或早或迟，你会收到这四处寄来的T4表，如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表，一定要与他们联系索要。

即使你上一年没有收入，也一定要报税。原因有三：一，增加了退税额；二，你在加拿大的纪录；三，每个公民和移民的义务。

二月底，在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表，另一本是报税指南。税表这一本里，所有表格都一式两份，一份交国税局，另一份自己留底。去年交过税的，今年的税表直接寄到家里。

税表由主表和许多辅表构成。主表（T1 GENERAL 1999）共有4页，分七个部分。

第一部分，身份（Identification）。姓名，住址，SIN（社会保险号）号，生日，婚姻状况，配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期，是否申请GST退税，是否有海外资产等。

第二部分，总收入（Total income）。包括职业收入，退休金，利息，出租房子，工伤补贴（Worker抇s compensation benefits）等一切收入。

第三部分，净收入（Net income）。你的钱用在某些方面可以免征所得税。比如退休金储蓄RRSP，工会费，托儿费，投资损失，搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。

第四部分，需交税的收入（Taxable income）。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。

第五部分，免税额度（Non-refundable credits）。每人每年收入6,794元免税，配偶收入低于6,794元，可以把免税额度转过来，最多转5,718元；海外配偶及残障子女的抚养费；加拿大退休金扣款（CPP，Canadian Pension Plan），就业保险（EI，Employment Insurance），靠你抚养，同居的亲属，可以是祖父母，父母，叔表兄弟等；残障亲属抚养费；学生贷款利息；学费；子女的学费；部分药费；慈善捐款等。

第六部分，退税或补交（Refund or Balance owing）。由辅表1（Schedule 1）算出应交的联邦税，减去政治捐款及做生意投资的免税部分，加上由省税辅表算出的省税，得出应交税款总额（Total payable）。

应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税，如果是负数，就是退税额，如果是正数，就是你应当补交的税款。

第七部分，你的开户银行账号，退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。

我们来看两个例子。

张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大，7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，自己不交费，七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。

张先生工资7元/小时（安大略省的最低工资是6.85元/小时，约合14,300元/年），工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容：

姓名，住址，SIN号码

14　收入（Employee's income）7,308

16　加拿大退休金（Employee's CPP contributions）219

18　就业保险（Employee's EI premiums）185

22　代扣的所得税（Income tax deducted）1,168

我们现在来帮张先生一家报税。

在T1表的第二部分101行（Employment income）填入收入7,308.00，没有其他收入，150行（total income）总收入填7,308.00。

没有退休金储蓄，托儿费，等免税部分花费，T1表的第三部分236行（net income）填7,308.00。

没有生意、以前未报的投资损失等，第四部分260行（taxable income）填7,308.00。

第五部分张先生1999年在加拿大7个月，计214天，300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33；

夫人没有收入，将夫人的基本免税额转过来，303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47；

净收入，236行，在6794至19794之间时，需要填辅表13（Personal Amount Supplement）。填表，计算得出辅表13的第14行为293，填入主表307行。

308行填CPP供款133.28；

312行填就业保险185.00；

无其他花费，335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23；

335行乘17% = 1351.03填入338行；

350行，免税额度（Non-refundable credits）1,351.03。

第六部分，计算总的税款。

由辅表1（Schedule 1）计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内，第二段收入在29,590至59180，第三段收入在59,180以上。税率分别是17%，26% 和29%。

蓝色的联邦税表（Federal Tax Calculation）辅表1（Schedule 1）第一行填入需交税的收入，T1表的260行，张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元，不到29,590，所以在第一部分第一栏（Part 1, Section 1），第一行7,308.00乘17%得到1,242.36，填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数，在第十五、二十五行填0，张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0，填入主表406行。

粉红色的省税表（Ontario Tax）T1C，将辅表1第十五行的0填入第一行，最后计算出省税为零。填入主表428行。

回到主表。需交税额（Total payable）为零，填入435行。

437行填入代扣的所得税（Income tax deducted）1,168.00

448行 CPP供款（CPP overpayment）85.72

到粉红色的省税退税表（Ontario Tax Credits），将主表236行净收入7,308.00填入第一行，夫人收入为零，7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月，650 x 7 x 20% = 910.00，填入第四行，无其他花费，得到第七行，填910.00。住房补贴不超过250元，第八行填入250，第七行乘10%，得91填入第九行。第八九行相加得341，填入第十行。这是最后的住房补贴额。

两个大人一个孩子，销售税退税额250，填入第十四行。住房补贴加销售税退税，591填入第十五行。

第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84，填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。

437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行，总退税额（total credits）。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行，退税额为1,778.56。

张先生去年年薪约合一万四千元，工作7个月，收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521，按有收入的六个月平均1,420元/月。

张夫人没有收入，在她的主表第一部分销售税退税申请（Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application）一栏画勾，她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。

再看赵先生，也是一家三口，于1998年来加拿大，找到技师的工作，年薪四万元，约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，交费240元/月，根据前一年报税的结果，尽管孩子也在七岁以下，每月牛奶金收入70元。房租800元/月。

赵先生的T4表上有这些内容：

姓名，住址，SIN号码

14　收入（Employee's income）4,0000

16　加拿大退休金（Employee's CPP contributions）1,200

18　就业保险（Employee's EI premiums）1,000

22　代扣的所得税（Income tax deducted）6,400

44　工会费（Union Deducted）606

我们现在来看看赵先生一家报税的情况:

150行总收入(Total income) 40,000

212行工会费(Annual union) 606

214行托儿费(Child care expenses) 2,880

236行净收入(Net income) 36,514

260行征税收入(Taxable income) 36,514

300行基本免税额(Basic personal amount) 6,794

303行配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718

307行 (Personal amount supplement) 61.48

308行 CPP供款 1186.50

312行就业保险（Employment insurance premiums）994.50

326 行配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)

335 行 18,354.48

350行，免税额度（Non-refundable credits）3,120.26

406行联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出)

420行实交联邦税（Net federal tax）3,709.98

428行省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出）

435行总税额(Total payable) 5,175.42

437行填入代扣的所得税（Income tax deducted） 6,400

448行 CPP供款（CPP overpayment）13.50

450行 EI供款（EI overpayment）5.50

479行省税退税(Provincial tax credits) 0

482行总退税额(Total credits) 6,419

484行退税(Refund) 1,243.58

赵先生一年的收入是：40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892，按12个月平均 2,741元/月。下一年，赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。

赵先生每月支付托儿费240元，与张先生相比，工资比19:7≈2.7，实际可比收入是2500:1400≈1.7。

报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过，上面举的两个例子肯定有很多错误，恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误，以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛９丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency）的网址：http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html

上面的例子，至少给大家一个概念，看上去工资相差比较大的，实际收入相差并不大；工资相同的，不同家庭情况，实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则，可以说，是共产主义的初级阶段吧。

加拿大的工资单上，收入只有一项，其余都是扣款：所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。

对于新移民来说，往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程，还有免费医疗制度，即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子，甚至外国人，所有费用全免，孩子入托补贴， 13年小学、中学免费教育，免费公共图书馆、社区中心的各项服务，新移民成人上中专College，有至少1000元补贴，无论中专、大学还是业余成人教育，都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金，单身母亲，三个以上孩子的家庭，不用工作，全靠政府津贴就可以生活，不幸去世，政府支付丧葬费，等等等等……

找到工作又失业的人，有就业保险，还有免费的就业培训，或者你想学什么，可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml

对于老年人，哪怕一生从未工作过，也保证每月有800-900元的生活费，非常便宜的住房，看病、吃药全免费，行动不便的人，政府提供电动轮椅，充足电走一整天没问题，有专门的公共汽车承载这种轮椅车，部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车，这样，老年人出门就很方便，可以自己去买菜，会友。老年保障及加拿大退休金（Old Age Security & Canada Pension Plan）网址：http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml

加拿大移民部最近打算修改移民法，为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金，10年后，大部分二战后婴儿潮（Baby Bomb）出生的人都退休了，社会急需补充大量劳动人口，以维持各项福利制度。

上面谈到的福利，都是国家提供的。比如免费医疗制度，只提供看病的费用，如果住院，只能住四到六人一间的大病房，不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病，看病轮候时间过长，病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月，一般的手术等候时间也要论月等，看急诊，往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病，是耳朵痛。恰逢周末，只好去大医院看急诊，等了三个小时，才轮到给我看，五分钟就开了处方，医院却没有药房，要自己到外面买。而药房周末也不都上班，还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时，居然没有人管，老太太等不及了，撒手西去。今年冬天，一个华裔青年急诊，救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院，但因为政府消减开支，医院不接待急诊病人，救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。

找到正式工作的人，在国家提供的福利之外，还有公司的福利。

前面我们看了赵先生报税的情况，算出他月均收入1741元，那末他实际每月拿到手的钱是多少呢？我们再来看看他的工资单：

工资：工作时间： 80 小时单位时间工资： 19.157 共计： 1532.56

所得税： 230.16 　加拿大退休金： 54.39 就业保险：36.81

伤残保险： 18.41 牙医保险： 10.73 　　　生命保险： 12.12

OST生命保险： 1.95 公司退休金：78.36 工会费：27.88

扣款合计：　　481.54

实发：　　1051.02

两周1532元工资，七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险，又去掉一、二十块。不管工资多少钱，实际发到手里的差不多都是这个数。

加拿大广播公司给员工提供了很好的福利：每年12天公共假日，8年内工龄的职工，每年15天年度假，25年工龄有30天年度假，15天病假，1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假，公司团体保险，公司退休金等。

公司提供的免费全家健康保险，全部报销的费用：半私人病房（两个人）。单身职工每年自负（Deductible）25元，全家无论人数，自负75元。然后，可以享受免费项目有：全部处方药费；每天另加12元的半私人病房；康复期住院，每年120天；外地治疗费；私人护士；救护车；救护直升机；助听器及配眼镜（两年一副眼镜，可报240元）；糖尿病药品及设备；酒精及毒品依赖治疗；心理治疗。

一般感冒、退烧药，维生素是非处方药，自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方，药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后，我眼睛不适，医生开了两剂药，有一小瓶5毫升眼药，2.5元，另一管软膏7.32元，实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒，开了20几片抗生素，还有一点什么药，60多元。如果没有保险，可真吃不起药。刚来的人没有工作，自己也没有买药费保险，一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法，不在政府的医疗系统之内，中医师开诊无需执照，买中药无需处方，当然就不在政府的免费医疗保险之内，看病需要自己付费，中药也不在药费保险之内，也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。

牙医保险，要扣工资的0.7%，包括：检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗（如填充）报90%，假牙、过桥、牙套，报50%，矫形，一生一次，报50%。总费用每年1000元。

九月 · 发表于 2004-5-27 19:23

自由的心 · 发表于 2004-5-28 04:54

对这篇文章，我看过N遍了，主要是增加印象，深刻学习，很值得新移民看，我也想贴的，呵呵，雷锋大哥贴了，真好，各位多看看把

swolf88 · 发表于 2004-6-24 22:56

好文

六月茉莉 · 发表于 2004-6-24 23:16

报税时候Alberta和安大略那边差的多吗?

Sunnyman · 发表于 2004-6-25 06:01

谢谢!!!

weixuanz · 发表于 2004-6-25 17:07

感谢，虽然是学会计的但是我还是看了好几遍，有些还是没明白，我想实际操作一次就明白了

六月茉莉 · 发表于 2004-6-25 23:06

学会计的可能懂得比较快点。。。我实践了一把可是还是很多地方不明白。。。郁闷。。。

Originally posted by weixuanz at 2004-6-25 08:07 PM:
% {7 B9 A( O5 s8 q4 N+ `感谢，虽然是学会计的但是我还是看了好几遍，有些还是没明白，我想实际操作一次就明白了

Jevons · 发表于 2004-6-26 01:08

没时间看，先打印收藏吧

越来越开心 · 发表于 2004-6-26 05:55

是呀，看得我眼花，准备找一份报税单先练习着，呵呵

板儿砖 · 发表于 2004-6-26 09:05

一般新移民都只有一份工作收入，雇主发的T4表上讲得都很清楚怎么往税表上挪，自己可以大胆地填，因为政府那里也有一份拷贝，最酷的是政府会自动更正你填错的地方。我去年自己算下来需要退税两百多，2周后，政府更正为五百多打到帐上了。多好的政府！

越来越开心 · 发表于 2004-6-26 11:44

刀兄，后期从国内带来的现金应该填税表中哪一项呀？

板儿砖 · 发表于 2004-6-26 22:20

税表是有这一项国内资产申报的，等你拿到就知道了，很醒目的。别着急。

abcd · 发表于 2004-6-26 22:25

反正偶是按照GUIDE上说的一步步填的，结果倍精确，退的税和偶算的一样......不过偶家的收入是很简单的说:lol:

Aloe · 发表于 2004-6-27 06:28

真谢谢雷锋，收藏了！

cr1998 · 发表于 2004-7-25 21:32

不错

tara2008 · 发表于 2004-8-1 13:40

confused

享受生活 · 发表于 2004-9-7 22:15

good

年轻的心 · 发表于 2004-11-7 15:20

（转）
怎样才能最大限度地合法退税呢？根据笔者多年的报税经验，以下一些技巧可供参考：

1、有小孩的家庭，可以申请DAY CARE费用扣税。7岁以下的孩子每人每年最高额为$7,000，7岁以上的孩子为$4,000，必须准备好收据，无需随附税表，但税务局会抽查。如果是委托个人照看小孩，一定要拿到对方的姓名和SIN卡号码。DAYCARE费用直接减扣收入，但只能扣减夫妻双方较低收入一方的收入，并以较低收入方收入的2/3为限。但如果低收入一方在上学或是生病住院，就可在高收入一方抵扣部分费用。

2、有父母一同居住的家庭，如老人超过65岁，可以申请CARE GIVER AMOUNT，每人＄3,605额度，折合扣税约为＄790。若同一家庭上有老，下有小，老人照看小孩，可申请DAY CARE费用，若老人超过65岁，又可申请CARE GIVER AMOUNT，但这两项不可同时申请，所以要仔细权衡申请哪项更为有利。

3、如果有上学的话，学费也可帮助退税。按照学费和上学的时间来计算TAX CREDIT，用来冲减应交的税额。换言之，如果当年要交税，学费可用来扣税，否则可无限递延至以后年度。或者转移给配偶或父母亲使用，最大限额是$5,000。可报税的学费必须有T2202表，或是正式的报税收据。

4、单身人士及离异人士如与父母或小孩同住，可以申请AMOUNT FOR AN ELIGIBLE DEPENDANT，享受家庭免税额，也就是说可以把孩子或父母一方从税务角度等同于配偶看待，享受配偶的免税额。这一点很容易被人忽视而漏报，从而损失上千元退税。

5、这两年由于北美股市十分低迷，90%以上的投资者损失惨重。如有资本亏损的朋友，可以要求将亏损冲抵以前三年的资本赢利，将以前因投资收益所交的税抵回。如冲抵之后尚有亏损余额，可无限累积至以后年份使用。资本亏损只能冲抵资本收益，不能冲抵工作收入和利息等等收入。

6、高收入的人士一定别忘记购买RRSP来减当年的税。但如果是收入较低的人，需不需要购买RRSP呢？这需要理财顾问帮你全面权衡一下了。但如果有RRSP额度，手中又有余钱的话，不妨将钱存入RRSP户口，收入较低的年份不去扣税，而将此额度留待来年收入较高时再去扣税用。（这叫UNUSED RRSP CONTRIBUTION）。这样做的好处是在RRSP户口中的利息收入当年无需报税，而已买好尚未运用的RRSP额度在收入较高年份可扣更多的税。在加拿大，精明理财可帮您省不少钱呢！另外，对于首次购屋的朋友，夫妻双方每人可以从RRSP户口分别免税借出最多$20,000来付首期，分15年还清。

7、买房出租的朋友，房租收入必须申报。哪些项目可以抵扣呢？广告费，房屋维修保养费用，贷款利息，地税，水电煤气费等，都可按房屋出租的比例来减房租收入。在加拿大，如果是自住房屋(PRINCIPLE RESIDENCE)，出售所产生的收益无须报税。但要维持自住房屋的资格，必须满足以下条件：A、房屋不可摊折旧；B、出租面积不能过半。在报房租收入的费用时，要从长计议，以免留下后患。

最后，如果发现以前年度报税出现错误或遗漏的话，不要听之任之，不去理睬。可以做ADJUSTMENT将错误纠正，少退税的可将退税补回。欠政府税的，主动申报可以避免罚款。另外，税务局不一定总是对的，疏忽错漏在所难免，许多工作人员并不十分精通各项税务规则，如发现税务局有误，可以据理力争或请专业人士协助，争取自己的合法利益。

annie66 · 发表于 2004-11-7 23:36

good

weixuanz · 发表于 2004-12-12 08:43

再看一遍

我心飞扬 · 发表于 2005-1-3 23:03

收藏了！慢慢读。

寒月 · 发表于 2005-1-4 00:11

真仔细，不久就能用上了

向往大海 · 发表于 2005-3-15 23:57

谢谢，非常有用

大智若愚 · 发表于 2006-4-10 04:19

衷心感谢！

angela77 · 发表于 2006-4-10 23:59

謝謝雷峰和年輕的心~~

jpyu64 · 发表于 2007-3-14 15:33

jpyu64 · 发表于 2007-3-14 15:33

只听"哐当"一声响,天上掉下来个锅盖,正砸在 jpyu64 头上,上面还有老杨做的 RESP 卡一张
卡片说明: 为孩子投资，购买RESP，请找社员都是向阳花！
卡片效果: 888 金币现金

看风听月 · 发表于 2007-3-17 19:32

贝壳 · 发表于 2007-3-20 20:47

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[转贴] 新移民报税指南及细则

等我到了以后就能看懂了。

有了雷锋的文章,我们就省事多了!

谢谢@

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