不了解TFSA规则 10万人超额供款需补税

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作者：牧涛

虽然免税储蓄帐户（TFSA）广受本国居民的欢迎，但是很多人似乎并不了解这种新账户的规则。据联邦税务局透露，去年（2010年）大约有10.3万人超额供款，比前年的7.2万高了很多。他们将陆续收到税务局的来信，要求必须补缴税款。
国民仍不了解TFSA供款的时限性
免税储蓄帐户（TFSA）的全称是Tax-Free Saving Account，顾名思义就是在该账户内的投资收入和资产增值都不用纳税，而且取款和收益且不影响任何政府福利。不过，该存款不像RRSP，不能抵扣应纳税的收入。从2009年开始，所有18岁以上的加拿大居民都有每年5000元的供款额。当年用不完的资额度可以累积到下一年度再用。
为了鼓励国民储蓄，降低本国日益增加的家庭债务，联邦税务局和银行投入了很多人力为这种账户做宣传。然而，从税务局的信息反馈来看，宣传似乎没有起到应有的效果，对规则不大了解的人仍有不少。

( u9 M3 J: J2 b) H3 ~联邦税务局发言人卡里斯（Noel Carisse）透露，该局已于本月中旬发出了10.3万封信，通知TFSA的使用者在去年可能已经超额供款，现在必须补缴税款。这一数目比去年6月1日的7.2万封高了很多。不过，税务局方面也表示“纳税人充分了解这一新型账户需要一定的时间”，所以能够理解这些“无意的过失”。
卡里斯还表示，全国670万人目前拥有TFSA，今年只有1.5%的账户有违规行为，比率较去年为低。在今年发出的警告信中，只有一万收信人去年也犯同样错误。这都说明TFSA用户越来越熟悉规则。
0 ]3 j; `/ R8 h据统计，TFSA用户最容易犯的错误是由于没有弄清楚供款的时限性（timing of deposits），从而造成超额供款。在去年出现了类似的问题后，令税局急忙修改TFSA的网页、同时派发解释单张，而各大银行也在网页作了类似的修改。
# O% R/ O) a! E  \. Y规则明确指出，TFSA帐户持有人提款后，如果要存入相同数目的资金，只可以在下一年度存款。如果在同一年度存款，即使只是补足所提出的数额，也会被视为该年超额供款，需要补缴税款。
联邦政府或考虑放弃追缴额外税款
尽管税务局和银行已经修改了网页、突出了对超额供款的说明，但是仍然有不少用户表示解释得不清不楚。在本地英文媒体的新闻评论版上，有评论者称“TFSA如果使用得当，确实是个很好的投资方式”，但是税务局对账户规则的解释太模糊、银行不注意提醒客户（他们可能自己都不太明白），而客户自己往往也没有注意跟踪供款额，所以造成了很多超额供款、免税账户还要交税的现象。
卡里斯表示，税务局将继续帮助TFSA用户了解规定，减少违规行为。本月发出的警告信比去年迟了两个多月，一是因为税局要处理很多在2010年开立的帐户，再就是加插了更多的说明资料。此外，税务局还将加强宣传活动，包括与财政机构的网站研讨会，为帐户提供更多技术信息。
  W! J9 D5 M1 ?同时，联邦税务部长谢伊 (Gail Shea)及财长费拉逖也在8月19日发表公告称，政府会考虑放弃追缴额外税款。他们表示，如果证实超额供款乃是对规则的误解，政府会灵活处理问题。如果市民希望政府网开一面，便应该通知政府，这点是最重要的。
据悉，在去年收到警告信的72,000人中，43,000人交了额外税款；另外23,000人获税局豁免补缴税款，平均每人是235元。

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