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聯邦政府“裝修抵稅”政策解讀
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# S# c. N3 M2 ~[ 時間:2009-10-12 08:41:23 | 來源:加拿大都市網 www.dushi.ca ] % J; z, F2 e( x
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■裝修圖片 . b, `7 q! y/ A
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本報記者
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聯邦政府自今年一月推出「家居裝修稅務優惠」(Home Renovation Tax Credit,簡稱HRTC),大部分人都以爲,本國所有跟家居裝修有關的行業必會大旺起來。事實上,有業界人士批評所謂「優惠」隻是政府的「小恩小惠」,對顧客來說甚至是一個「糖衣陷阱」。相反亦有業界大贊HRTC幫了個大忙,使今年生意額大幅飙升,生意做不停。政府一個看似利民的政策,正好套用「甲之熊掌,乙之砒霜」這句俗語。' z( s8 E8 V" R
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「家居裝修稅務優惠」是聯邦政府的振興經濟方案之一,預計全國會有460萬戶可從計劃中受惠。依規定,凡于2009年1月27日至2010年2月1日期間裝修房屋者,施工及材料費于1,000元以上﹑10,000元以下的15%,即上限爲1,350元,都可用于2009年度報稅時申請稅務優惠。
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& o. n h8 X; z, w# N4 K5 T0 \- h: A工程需有持久價值
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1 v8 @ ^' e2 _8 ^6 g2 w合資格的裝修工程,必需是「對房屋有持久價值」,如安裝全新的門窗﹑裝修廚房﹑更換冷暖氣管道﹑更新地毯﹑重鋪車道﹑房屋油漆等。如果是對房屋本身價值無直接關聯的支出,如添置工具﹑購買傢私或家用電器﹑鏟雪剪草服務等,都不能計算在内。
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# L4 o5 l, L9 I9 @' b一名不願透露姓名的華裔裝修師傅狠批,此計劃隻是政府迫裝修業界納稅的橋段,美其名可以爲進行家居裝修工程的屋主省錢,但實際執行的話隻會令屋主得不償失。% z7 v9 l: g/ t- |& `
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他舉例,如果他一年完成了10單裝修工程,每單10,000元,即該年度共有10萬元收入需要課稅。假設其稅率是收入的25%,即每一單10,000元的工程便有2,500元交稅。如果屋主要求開發報稅用的單據,爲了确保原來收入及不會「蝕錢」給稅局,他最少要額外收取一萬元的3成作爲稅錢,即屋主要支付13,000元。所以,不論此政策出台前後﹑華人還是主流裝修建築界,有些仍是按照行内慣例,隻收現金。
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" m4 ]+ F! i( @* H; e/ S6 r曾于7月花了2,000元裝修家居的程先生,就是遇到相同情況的屋主之一。于裝修前,他也誤解此計劃是政府退還裝修開支15%的實質金額。所以在裝修師傅報價時,曾要求開發報稅用的單據。不過,對方明示隻收現金,不會開發單據,否則便要額外多付至少500元。
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- R; I4 `2 q5 |+ f, z稅務抵免 不是「裝修退稅」: A" X9 k0 w! k/ I
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程先生屈指一算,2,000元的15%亦不過是300元,如果要多付500元并不合理。但既然對方開出這樣的條件,他亦不想多作争辯,幹脆付2,000元現金了事。事後他經過詳細了解,發覺該稅務優惠根本不是他原本理解的那回事,還慶幸當初沒有堅持要收單據。
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: E. n$ B: ]: N) u# l8 T! d特許會計師梁萬邦表示,HRTC是一個稅務抵免(non-refundable tax credit),并非政府直接支付出來的金額,所以不能說成「裝修退稅」。舉例說,某人的2009年度課稅金額爲5,000元,但他于HRTC實施期間花了10,000元進行家居裝修,他便享有1,350元稅額減免,即他隻需繳交3,500元稅款。假如屋主是沒有收入不用納稅者,便不能受惠于HRTC,因爲他根本無稅可減。
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3 o) N$ B, z0 I3 C制表9 M/ h$ l0 P- @, b$ q# n
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申請證明文件
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0 p: C' I, M" H* t+ p' ~任何文件﹐包括承辦協議﹑發票﹑收據﹐必須明确寫上有關裝修的購買用品或服務提供。發票或收據必需标註明已付款或附上付款證明﹐如信用卡收條或銀行退還支票(cancelled cheque)。
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* k8 H( D8 `- E3 v! x4 P' p/ }‧供應商或承辦商的資料﹐包括地址﹐如果适用﹐公司的銷售稅註冊号碼﹔
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‧購買的貨物類型及購買日期﹔
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# k* e9 z: |2 a3 ^: U7 b! C, C‧貨物交付日期(保留送貨單爲證明)及裝修工作或服務的進行日期﹔
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‧說明裝修工作的性質﹑有關工作進行的地址﹔4 g3 w1 ]+ _- x2 t
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‧發票的金額﹔1 m g( @7 O: r2 u# g
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‧付款證明。
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下列例子可申請:4 i# |0 S/ l O; M- E/ l
1 s& M4 U2 W8 A0 W) A‧裝修廚房﹑廁所或地庫 # P! y$ R# }) h6 y/ T! M) |- P. G3 h; F) O
9 {1 o/ T& n, s& B; k. v! o‧門窗
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5 E4 J$ o- k o6 r/ i( ^" ]‧新的地毯或硬木地板 9 N3 h O5 d+ _* O& D2 m+ r
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‧新的暖氣爐﹑鍋爐﹑壁爐﹑軟水器﹑熱水器或油箱5 K% q! t* {3 x; L% t
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‧永久性的家居通風系統4 m( Y6 W) D* w! b# ]" L6 l
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‧中央空調' r) Z, ^* g8 `7 E" U$ W
* Y( D$ }* C8 q$ I' S9 \% j& Z‧永久性的反滲透系統
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5 G& \# @/ c! {$ H, n0 U' s5 l$ w% N‧化糞池系統' ?+ I+ i: D/ c; d; _
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‧水井
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‧家中的電力線路(如将100安培改爲200安培)
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‧家庭保安系統(月費不包括在内) ( C, ^7 Y4 K, ?5 \1 x& j4 s
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‧太陽能電池板和太陽能電池板追蹤系統
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6 \0 X$ G- i4 [8 `% }‧室内或室外髹油
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‧加建如車房﹑露天平臺﹑花園貯物棚﹑栅欄0 z) ]9 I, a q G' M4 O5 g0 d( _
- |$ | K* n( f9 u‧重新鋪屋頂% y& Q: Z# o/ `
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‧新車道或重鋪車道+ Y% J0 U7 q( C: M
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‧室外百葉窗和遮陽篷) w- _8 |" C) j
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‧永久性遊泳池(在地面和地上) 9 T5 [1 f# X) R5 {5 F
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‧永久性熱水池和安裝成本
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1 R8 t7 d: }# c' n- e, a: {‧冰池内襯
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7 |+ O" [! f# E3 A; J‧遊泳池用的太陽能熱水器和熱泵(不包括太陽能毯)
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' h' E. o0 }* w+ ^( c‧園藝如新的草皮﹑多年生灌木和花卉﹑樹木﹑大石頭﹑永久性的花園照明﹑永久性的噴泉﹑永久性的池塘﹑大型永久性花園裝飾品6 M- d* }: g$ W5 @$ `" q. {. i
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‧擋土牆# S$ U1 F% k! h. D
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‧安裝﹑許可證﹑專業服務﹑設備租賃和雜費等相關費用
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% y+ q& K! Y6 {+ k‧永久性裝置如窗簾﹑髹油﹑百葉窗﹑燈﹑吊扇等* }7 a1 e" q1 h) q5 f
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注意:; t6 }# e3 ^( _) ]4 U5 r( @
) D% T7 m4 _8 l- B窗簾﹑百葉窗和遮陰蓬等,由于是度身訂造及直接連接到窗框,一般被認爲是固定裝置(即已成爲一部分家庭),因此有資格獲得在HRTC。在某些情況下,布料窗簾亦合符HRTC的申請資格,隻要其價值或效用不能安裝在另一座房屋。
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; E! w1 r2 W8 r下列例子不可申請:$ d. {$ K5 E3 \1 o# i6 b" T8 i
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‧家具﹑電器及視聽電子産品 & L8 K; X6 z$ Z" ` N
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‧購買工具3 h, [3 \# l: |3 s0 c# g
% E% e+ c( C, S+ w; |$ y‧清洗地毯 2 Y; {7 n) Y- v. ~4 u" ?1 f
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‧家居打掃
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‧一般家居保養維修合同(如火爐清洗﹑鏟雪﹑草地護理﹑遊泳池清洗) 4 x& w) e: s! b0 @
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‧融資成本
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與家居裝修稅務優惠比較 節能裝修回贈更省錢( F! N. o" T- ] Q
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■萬錦市市長薛家平聆聽節能熱水爐的效能。 本報資料圖片 本報記者
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5 j$ \; q! o, u4 F政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效,環星冷暖氣科技工程公司總裁顔自強表示,今年公司生意好到不得了,與去年比較彈升了25%,但他不認同是「家居裝修稅務優惠」的貢獻。「HRTC隻是一個1,350元的稅務抵免,目的是鼓勵國民花費,但怎也不及以鼓勵屋主節省能源,進行家居節能裝修的ecoEnergy回贈計劃吸引和省錢。」
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根據該項由聯邦政府及安省政府合作推行的計劃,屋主進行更換或選用可增加效能的冷暖氣系統、通風系統、熱水系統、隔熱保暖設備、門窗、省水馬桶等,隻要達到特定标準,都可獲得一定金額的政府資助,最高可達1萬元。; f* X4 Z( s; V5 P0 |; J' i
, X- ^ a; x8 Y- P( a6 r6 @他舉例,其中一項名爲Air Sealing的室内通風控制,隻要屋主聘請一名聯邦自然資源部認可的註冊能源顧問(Energy Advisor),進行能源使用情況評估,按照其建議進行裝修,事後再經審查并達到能源顧問建議的節能目标,便合資格獲得380元政府資助,如果比建議标準超出20%,更可額外獲得480元,即合共860元。$ N6 S e+ g" z" _, H4 j8 [' \
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「有時冷暖氣效能不理想,可能與門縫窗縫漏風,或牆邊有細小隙縫有關,隻要簡單地用玻璃膠(Caulking)把隙縫封好,漏風問題即可解決。最緊要是,這方法很便宜,節能效果卻很好。如果合資格取得政府最高資助,分分鍾回本之餘還有錢賺。」9 E6 K! z7 ]7 q2 o% w
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小冊子列回贈金額+ D* R5 j+ K0 L e
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據省府有關節能裝修小冊子列出的回贈金額,購買某些節能産品,扣除政府的回贈後,售價等于打了七折有多。最重要是往後的能源開支,将會減省一大筆。好像省水一半的新式節水馬桶,售價才300多元,但政府每個馬桶回贈130元。. B" U: b; m; @2 j- S6 o
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宏豐門窗負責人馮幹庭表示,在未有HRTC推出之前,屋主多數會按經濟能力選擇性地隻更換其中幾隻門窗,但在HRTC及ecoEnergy兩項優惠帶動下,客人都會盡能力全屋門窗更換,故今年的生意額上升了10至15%。, G; H6 S% v1 n, h- a
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他指出,由于該公司會爲已完成的工程提供長期保用,有原廠保證書,就算10年以上的工程都有電腦紀錄,所以一直不存在現金免稅的情況。因此,HRTC對其客人來說的确是一種額外的優惠。
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可是,他悲觀地預測一旦明年HRTC完結,加上合併稅(HST)實施後,生意将會下跌。雙重打擊下,營業額有可能大幅下滑30%。8 @' q$ q/ \# V5 C' @/ j& o" W
2 l) G" S) P$ }節能回扣熱門項目/金額
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暖氣系統0 B5 ]6 K q: v, t
‧AFUE達94%或以上﹑符合Energy Star要求的氣體暖爐$1580
% [' `/ z: f' e$ ]# W( d‧安裝新式高效能地球能源系統暖爐$8750
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y* q2 l$ r9 Y$ ?, p* i冷氣系統6 k+ o$ P+ w7 L1 q7 K+ i
‧更換符合Energy Star要求﹑SEER達14.5或以上的中央冷氣系統$500
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+ e1 e% n% q8 P5 o* [1 l通風系統 j: B) X% m8 r$ d1 }& M
‧安裝符合家居通風研究所(HVI)标準的新型通風系統$7505 y+ J9 H& r5 Y
) N! \& x% r, _/ n- ?家居熱水系統
' h7 h$ y/ P# T% R. q/ i$ B! ?‧安裝太陽能熱水系統$2500
8 x2 C- t% o8 A‧更換無缸式即熱熱水爐$750 x" S8 [5 W1 J: U
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天花隔熱保暖
. O& m S( \5 u+ O" U‧最低由R12開始加厚$1500/ @6 ]) f6 u* }) K
‧由R12至R25$500& a2 T; s5 s2 R
‧由R25至R35$250; r1 I/ D4 Q0 g! y: k
3 P" l0 J' Q' v! H% J地庫隔熱保暖
9 J$ i- w& t3 {1 }‧由R10至R23$1250
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家居空氣密封及效能評估報告
8 R7 Y) Y' K- k: o) R8 v‧工程後檢查報告達到建議改善标準$380
D! P# g) q! e‧比建議改善标準再高出10%額外再加$2404 K/ h+ R5 y' g) C$ |" D
‧比建議改善标準再高出20%額外再加$480
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更換門窗9 r2 s; u* H6 P* N u! q
‧每一扇符合Energy Star要求的窗或天窗$80, n: F* g! S" L' ?# t
‧每一道符合Energy Star要求的戶外門$80! w! s+ t' _2 _, |. ?& E4 r
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# r% D7 V" A8 M* \9 p* r H‧更換新式節水馬桶$130(每戶最多可換4個) |
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