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聯邦政府“裝修抵稅”政策解讀
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, m% P) H2 \$ ^5 p* u# k[ 時間:2009-10-12 08:41:23 | 來源:加拿大都市網 www.dushi.ca ] 6 Z5 v9 b3 `0 ^9 R* I& Z+ S N
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P1 G1 K* F# Z4 C+ {0 F■裝修圖片 ( o, L# ?: Z# n$ a2 V6 r+ E- L) N
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本報記者9 u& W m8 ~5 N+ @: K( d$ K9 b
/ O( s& \+ K1 w8 D9 `聯邦政府自今年一月推出「家居裝修稅務優惠」(Home Renovation Tax Credit,簡稱HRTC),大部分人都以爲,本國所有跟家居裝修有關的行業必會大旺起來。事實上,有業界人士批評所謂「優惠」隻是政府的「小恩小惠」,對顧客來說甚至是一個「糖衣陷阱」。相反亦有業界大贊HRTC幫了個大忙,使今年生意額大幅飙升,生意做不停。政府一個看似利民的政策,正好套用「甲之熊掌,乙之砒霜」這句俗語。: `# b2 q6 g! J/ Z4 l
6 Y! b9 `" K. N$ B7 h「家居裝修稅務優惠」是聯邦政府的振興經濟方案之一,預計全國會有460萬戶可從計劃中受惠。依規定,凡于2009年1月27日至2010年2月1日期間裝修房屋者,施工及材料費于1,000元以上﹑10,000元以下的15%,即上限爲1,350元,都可用于2009年度報稅時申請稅務優惠。
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工程需有持久價值
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合資格的裝修工程,必需是「對房屋有持久價值」,如安裝全新的門窗﹑裝修廚房﹑更換冷暖氣管道﹑更新地毯﹑重鋪車道﹑房屋油漆等。如果是對房屋本身價值無直接關聯的支出,如添置工具﹑購買傢私或家用電器﹑鏟雪剪草服務等,都不能計算在内。
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一名不願透露姓名的華裔裝修師傅狠批,此計劃隻是政府迫裝修業界納稅的橋段,美其名可以爲進行家居裝修工程的屋主省錢,但實際執行的話隻會令屋主得不償失。; {# J6 `8 h" @
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他舉例,如果他一年完成了10單裝修工程,每單10,000元,即該年度共有10萬元收入需要課稅。假設其稅率是收入的25%,即每一單10,000元的工程便有2,500元交稅。如果屋主要求開發報稅用的單據,爲了确保原來收入及不會「蝕錢」給稅局,他最少要額外收取一萬元的3成作爲稅錢,即屋主要支付13,000元。所以,不論此政策出台前後﹑華人還是主流裝修建築界,有些仍是按照行内慣例,隻收現金。5 @$ Z/ O! V$ f& \$ \3 K7 z. b4 K
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曾于7月花了2,000元裝修家居的程先生,就是遇到相同情況的屋主之一。于裝修前,他也誤解此計劃是政府退還裝修開支15%的實質金額。所以在裝修師傅報價時,曾要求開發報稅用的單據。不過,對方明示隻收現金,不會開發單據,否則便要額外多付至少500元。
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8 L$ t. b: P A稅務抵免 不是「裝修退稅」
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( x4 Q' j) W2 l; \* V1 Z1 _2 a程先生屈指一算,2,000元的15%亦不過是300元,如果要多付500元并不合理。但既然對方開出這樣的條件,他亦不想多作争辯,幹脆付2,000元現金了事。事後他經過詳細了解,發覺該稅務優惠根本不是他原本理解的那回事,還慶幸當初沒有堅持要收單據。 ( R( d& B; k, D3 K+ A$ A. J
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特許會計師梁萬邦表示,HRTC是一個稅務抵免(non-refundable tax credit),并非政府直接支付出來的金額,所以不能說成「裝修退稅」。舉例說,某人的2009年度課稅金額爲5,000元,但他于HRTC實施期間花了10,000元進行家居裝修,他便享有1,350元稅額減免,即他隻需繳交3,500元稅款。假如屋主是沒有收入不用納稅者,便不能受惠于HRTC,因爲他根本無稅可減。$ g/ H# H4 n& |: ~2 U0 Y% `1 d
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制表7 t d2 Y0 l% F. W
' A# j# A G8 `4 H7 _: \% F7 c申請證明文件
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任何文件﹐包括承辦協議﹑發票﹑收據﹐必須明确寫上有關裝修的購買用品或服務提供。發票或收據必需标註明已付款或附上付款證明﹐如信用卡收條或銀行退還支票(cancelled cheque)。$ d1 e; F2 e4 s+ \& x1 B$ y/ R
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‧供應商或承辦商的資料﹐包括地址﹐如果适用﹐公司的銷售稅註冊号碼﹔' h* Q& i4 ^: C4 S
, ~) t+ e+ s0 a‧購買的貨物類型及購買日期﹔" G8 ]8 _: Q1 @; B/ j' H3 Q' e
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‧貨物交付日期(保留送貨單爲證明)及裝修工作或服務的進行日期﹔
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) T8 m# m' ^/ c‧說明裝修工作的性質﹑有關工作進行的地址﹔( o0 M. N0 `* k, v& r; w
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‧發票的金額﹔
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‧付款證明。
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下列例子可申請:
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1 P, U& o% u6 S% m5 q. c‧裝修廚房﹑廁所或地庫 4 ]0 d% ^& Q+ N
; I5 h8 p4 T8 V, J) l‧門窗 ) ~* X+ y Z0 T+ `: I+ ?
! y# {3 q" u6 H/ J- A‧新的地毯或硬木地板
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2 u! f X9 m5 x, a‧新的暖氣爐﹑鍋爐﹑壁爐﹑軟水器﹑熱水器或油箱
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‧永久性的家居通風系統
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‧中央空調
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6 ]" j; s9 ~+ E( g" G‧永久性的反滲透系統
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5 j e# J& O: Z; O# n0 r1 \‧化糞池系統; [6 K. ?: J. K, m: u
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‧水井+ G9 }9 @- U. Y. [: V1 V/ C
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‧家中的電力線路(如将100安培改爲200安培)& u$ G5 z. y* Z a4 M- S6 Y; }
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‧家庭保安系統(月費不包括在内)
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3 D, a d; H+ F; @( l‧太陽能電池板和太陽能電池板追蹤系統
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: E- F) x4 G; e' a‧室内或室外髹油1 L3 Q( f- V# f0 z" d
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‧加建如車房﹑露天平臺﹑花園貯物棚﹑栅欄
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" V! D( I$ c( O! v! ~‧重新鋪屋頂
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‧新車道或重鋪車道6 f5 N2 t: j& c% G4 }4 Y3 C
( i" x. ~2 ~$ n. D‧室外百葉窗和遮陽篷
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$ h1 ^6 i+ Z X- z! q1 x2 w‧永久性遊泳池(在地面和地上) 2 p, E& Q' `* x% n5 \ Y9 N8 R2 w
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‧永久性熱水池和安裝成本
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x# x; _' Q& j‧冰池内襯) r: @+ g3 U4 O% F* n: |2 e
& U; K/ Y( Z3 T! a‧遊泳池用的太陽能熱水器和熱泵(不包括太陽能毯)4 Q% g. ~8 N# a# o% h- k6 E
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‧園藝如新的草皮﹑多年生灌木和花卉﹑樹木﹑大石頭﹑永久性的花園照明﹑永久性的噴泉﹑永久性的池塘﹑大型永久性花園裝飾品" r2 H$ ?$ n9 K S( H3 b1 }
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‧擋土牆! p& ?4 o& i, I+ u& ?. u8 E
& p5 X; m0 d( m‧安裝﹑許可證﹑專業服務﹑設備租賃和雜費等相關費用2 F' u+ ?4 ] T$ r# P% I
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‧永久性裝置如窗簾﹑髹油﹑百葉窗﹑燈﹑吊扇等
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; y, [) x4 F! B& ~8 n& }注意:
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窗簾﹑百葉窗和遮陰蓬等,由于是度身訂造及直接連接到窗框,一般被認爲是固定裝置(即已成爲一部分家庭),因此有資格獲得在HRTC。在某些情況下,布料窗簾亦合符HRTC的申請資格,隻要其價值或效用不能安裝在另一座房屋。9 H* Z) F) J5 U
{; {) @- u1 k7 G1 K下列例子不可申請:
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‧家具﹑電器及視聽電子産品
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‧購買工具
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! H5 Q5 v, @% I$ V! D9 i; H& A‧清洗地毯
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- S! N0 t/ b$ o5 s* r‧家居打掃
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$ B4 J/ P9 K6 n; s# N$ W4 y‧一般家居保養維修合同(如火爐清洗﹑鏟雪﹑草地護理﹑遊泳池清洗) & `* R: d. c1 Z9 b
+ h9 n& P0 T) V: F& h‧融資成本 ; {+ y5 r+ B: v( C8 d4 W4 b
3 h, E$ N' C$ q$ v) K與家居裝修稅務優惠比較 節能裝修回贈更省錢
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; y% P4 y1 I2 s& x' d8 ^3 e; ]6 E% U0 s■萬錦市市長薛家平聆聽節能熱水爐的效能。 本報資料圖片 本報記者6 C0 h" n$ h% e: b" c; w
4 F' Q, @. H; [( P政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效,環星冷暖氣科技工程公司總裁顔自強表示,今年公司生意好到不得了,與去年比較彈升了25%,但他不認同是「家居裝修稅務優惠」的貢獻。「HRTC隻是一個1,350元的稅務抵免,目的是鼓勵國民花費,但怎也不及以鼓勵屋主節省能源,進行家居節能裝修的ecoEnergy回贈計劃吸引和省錢。」8 x7 `" V& z' t% F {4 D. A
9 S7 o, F" [, p! H7 ?根據該項由聯邦政府及安省政府合作推行的計劃,屋主進行更換或選用可增加效能的冷暖氣系統、通風系統、熱水系統、隔熱保暖設備、門窗、省水馬桶等,隻要達到特定标準,都可獲得一定金額的政府資助,最高可達1萬元。
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他舉例,其中一項名爲Air Sealing的室内通風控制,隻要屋主聘請一名聯邦自然資源部認可的註冊能源顧問(Energy Advisor),進行能源使用情況評估,按照其建議進行裝修,事後再經審查并達到能源顧問建議的節能目标,便合資格獲得380元政府資助,如果比建議标準超出20%,更可額外獲得480元,即合共860元。
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「有時冷暖氣效能不理想,可能與門縫窗縫漏風,或牆邊有細小隙縫有關,隻要簡單地用玻璃膠(Caulking)把隙縫封好,漏風問題即可解決。最緊要是,這方法很便宜,節能效果卻很好。如果合資格取得政府最高資助,分分鍾回本之餘還有錢賺。」
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小冊子列回贈金額& C+ f: W. e5 z' |) C4 E/ B4 Q. N
9 Z7 D( R1 v+ J# I3 g; g. _* t% C" G據省府有關節能裝修小冊子列出的回贈金額,購買某些節能産品,扣除政府的回贈後,售價等于打了七折有多。最重要是往後的能源開支,将會減省一大筆。好像省水一半的新式節水馬桶,售價才300多元,但政府每個馬桶回贈130元。
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! m, c4 `8 V5 [$ l4 i w+ T宏豐門窗負責人馮幹庭表示,在未有HRTC推出之前,屋主多數會按經濟能力選擇性地隻更換其中幾隻門窗,但在HRTC及ecoEnergy兩項優惠帶動下,客人都會盡能力全屋門窗更換,故今年的生意額上升了10至15%。
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U- M/ a# g, ^6 T$ M: n N他指出,由于該公司會爲已完成的工程提供長期保用,有原廠保證書,就算10年以上的工程都有電腦紀錄,所以一直不存在現金免稅的情況。因此,HRTC對其客人來說的确是一種額外的優惠。4 h- o- B/ ~/ ]' p' q
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可是,他悲觀地預測一旦明年HRTC完結,加上合併稅(HST)實施後,生意将會下跌。雙重打擊下,營業額有可能大幅下滑30%。
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節能回扣熱門項目/金額# r( X4 `1 s5 r; F9 O
( d/ }8 K/ M* f% u) h暖氣系統
7 v# u7 u# ~' h- f‧AFUE達94%或以上﹑符合Energy Star要求的氣體暖爐$1580. W' a. q& Y5 ^& ], ]: m( I
‧安裝新式高效能地球能源系統暖爐$8750; y" `: \3 _6 c: g
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冷氣系統. ]% w, c* {: ~% O% g
‧更換符合Energy Star要求﹑SEER達14.5或以上的中央冷氣系統$500% t( Y- H0 u' B1 m0 h2 G
$ A( _2 f) M' l' i" f2 A7 j |通風系統0 K w" a7 z# x4 `& j
‧安裝符合家居通風研究所(HVI)标準的新型通風系統$750
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家居熱水系統
% F9 c$ s; _. j$ a‧安裝太陽能熱水系統$2500/ E9 ^4 t6 w o3 c
‧更換無缸式即熱熱水爐$750
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天花隔熱保暖& f3 v7 `' \. M
‧最低由R12開始加厚$15001 k' Y5 d& b5 Z& q E7 G7 n
‧由R12至R25$5003 d4 n% r, \- p+ G
‧由R25至R35$250
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地庫隔熱保暖! N& m* o' T/ A2 l* U
‧由R10至R23$1250' G) y# l( y/ r: d
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家居空氣密封及效能評估報告
3 t9 N, J9 f, ?. P‧工程後檢查報告達到建議改善标準$380
5 o y ~" U: v8 Y8 L. d‧比建議改善标準再高出10%額外再加$2401 B. }, k' C. X; s0 \( j5 r# d2 h
‧比建議改善标準再高出20%額外再加$480, S5 V. F, ]1 a) G9 p
$ x L; R2 p6 t9 A. M. D更換門窗
; `9 U0 X1 n, f6 K- B. `9 X+ A‧每一扇符合Energy Star要求的窗或天窗$808 M) U8 J: a# o; t
‧每一道符合Energy Star要求的戶外門$80
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+ \. d6 n6 x& q* U; S; j節省用水
" d+ e3 ?2 x2 }* K& [ `: d) c‧更換新式節水馬桶$130(每戶最多可換4個) |
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